Cách Tính Thuế TNDN 2026 Chi Tiết Kèm Ví Dụ Cụ Thể
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những khoản thuế quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp phải nắm rõ. Bài viết dưới đây hướng dẫn cách tính thuế TNDN 2026 chi tiết, kèm ví dụ cụ thể giúp bạn dễ dàng áp dụng vào thực tế.
1. Thuế TNDN là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ. Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước và là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập.
2. Công thức tính thuế TNDN 2026
Công thức tổng quát để tính thuế TNDN như sau:
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế − Phần trích lập quỹ KH&CN) × Thuế suất TNDN
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu − Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác
3. Thuế suất thuế TNDN năm 2026
Mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20% áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp. Một số lĩnh vực ưu đãi (công nghệ cao, dự án đầu tư đặc biệt, vùng kinh tế khó khăn) có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 10% hoặc 15% trong thời gian nhất định. Riêng hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí áp dụng mức 32% đến 50% tùy dự án.
4. Ví dụ tính thuế TNDN cụ thể
Công ty A trong năm 2026 có số liệu như sau:
– Doanh thu: 10 tỷ đồng
– Chi phí được trừ: 7 tỷ đồng
– Thu nhập khác (lãi tiền gửi): 200 triệu đồng
– Không có thu nhập miễn thuế, không có lỗ kết chuyển.
Tính toán:
Thu nhập chịu thuế = (10 tỷ − 7 tỷ) + 0,2 tỷ = 3,2 tỷ đồng
Thu nhập tính thuế = 3,2 tỷ đồng
Thuế TNDN phải nộp = 3,2 tỷ × 20% = 640 triệu đồng
Như vậy công ty A phải nộp 640 triệu đồng tiền thuế TNDN cho năm tài chính 2026.
Câu Hỏi Thường Gặp
Chi phí nào không được trừ khi tính thuế TNDN?
Các khoản chi không có hóa đơn chứng từ hợp lệ, chi vượt định mức quy định, tiền phạt vi phạm hành chính, chi không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đều không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế TNDN không?
Nếu kết quả kinh doanh lỗ thì không phát sinh thuế TNDN phải nộp. Khoản lỗ này được kết chuyển vào các năm sau, tối đa không quá 5 năm liên tục kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
Khi nào phải nộp thuế TNDN?
Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán vào cuối năm tài chính. Hạn quyết toán năm là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Kết Luận
Việc tính đúng thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ kê khai, quyết toán thuế hoặc kiểm toán báo cáo tài chính, đội ngũ chuyên gia iGlobal luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 028 7308 0809
Bài viết liên quan:
