Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng/Quý: Từng Bước Chi Tiết 2026
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế quan trọng nhất mà doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp định kỳ. Việc kê khai không đúng hạn, không đúng phương pháp có thể dẫn đến phạt tiền, truy thu thuế và nhiều rủi ro pháp lý. Bài viết này hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai thuế GTGT hàng tháng và hàng quý theo quy định hiện hành 2026.
1. Xác Định Chu Kỳ Kê Khai: Hàng Tháng Hay Hàng Quý?
Theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn hiện hành, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo chu kỳ được xác định như sau:
- Kê khai theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên.
- Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm, hoặc doanh nghiệp mới thành lập trong 12 tháng đầu hoạt động.
Lưu ý: Doanh nghiệp kê khai theo quý có thể tự nguyện chuyển sang kê khai theo tháng bằng cách thông báo với cơ quan thuế trước ngày 31/01 của năm áp dụng.
2. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Thuế GTGT
Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế GTGT được quy định cụ thể:
- Kê khai tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: kê khai tháng 3/2026 phải nộp trước ngày 20/4/2026.
- Kê khai quý: Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo. Ví dụ: kê khai Quý I/2026 (tháng 1-3) phải nộp trước ngày 30/4/2026.
Nếu thời hạn trùng vào ngày nghỉ lễ hoặc cuối tuần, thời hạn được dời sang ngày làm việc tiếp theo. Vi phạm thời hạn nộp tờ khai sẽ bị phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy mức độ.
3. Các Mẫu Tờ Khai Thuế GTGT Cần Biết
Từ năm 2022 đến nay, các mẫu tờ khai thuế GTGT được ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:
- Mẫu 01/GTGT: Tờ khai thuế GTGT dành cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ (áp dụng phổ biến nhất).
- Mẫu 02/GTGT: Tờ khai dành cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT.
- Mẫu 03/GTGT: Tờ khai dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Doanh nghiệp nộp tờ khai qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc qua phần mềm HTKK. Xem thêm về dịch vụ kế toán trọn gói nếu doanh nghiệp muốn ủy thác toàn bộ công việc kê khai thuế.
4. Quy Trình Kê Khai Thuế GTGT Theo Phương Pháp Khấu Trừ
Đây là phương pháp áp dụng phổ biến nhất cho doanh nghiệp. Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1 — Tập hợp chứng từ: Thu thập toàn bộ hóa đơn đầu vào (mua hàng hóa, dịch vụ) và hóa đơn đầu ra (bán hàng hóa, dịch vụ) phát sinh trong kỳ.
Bước 2 — Kiểm tra tính hợp lệ hóa đơn: Đảm bảo hóa đơn đầu vào hợp lệ: có chữ ký điện tử hoặc chữ ký tay đúng quy định, thông tin người mua/bán khớp với đăng ký kinh doanh, hàng hóa/dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
Bước 3 — Tính thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Nếu kết quả âm, phần chênh lệch được chuyển sang kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Bước 4 — Lập và nộp tờ khai: Điền thông tin vào Mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK, ký số và nộp qua cổng thuế điện tử.
Bước 5 — Nộp tiền thuế: Nộp số thuế phát sinh (nếu có) trước hoặc cùng ngày nộp tờ khai để tránh tính lãi chậm nộp (0,03%/ngày).
5. Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Kê Khai Thuế GTGT
Để tránh bị phạt và truy thu thuế, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Hóa đơn đầu vào phải được kê khai trong vòng 3 năm kể từ ngày phát sinh. Không kê khai trong kỳ phát sinh là bỏ sót, không phải vi phạm nếu vẫn trong thời hạn 3 năm.
- Hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải được thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế đầu vào.
- Trường hợp kê khai bổ sung, doanh nghiệp phải làm tờ khai bổ sung (không phải khai lại từ đầu) và chịu phạt theo quy định nếu làm tăng số thuế phải nộp.
Tham khảo thêm chi phí kiểm toán BCTC để doanh nghiệp lên kế hoạch ngân sách hàng năm phù hợp.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý?
Doanh nghiệp mới thành lập (chưa có doanh thu năm trước) được kê khai thuế GTGT theo quý trong 12 tháng đầu hoạt động. Từ năm thứ 2 trở đi, căn cứ vào doanh thu thực tế năm trước để xác định chu kỳ kê khai (tháng hoặc quý).
Nếu không phát sinh doanh thu, có cần nộp tờ khai thuế GTGT không?
Có. Kể cả khi không có hoạt động phát sinh trong kỳ, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT (tờ khai không phát sinh). Không nộp tờ khai sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt từ 2 triệu đến 5 triệu đồng.
Thuế GTGT âm có được hoàn không?
Có, trong một số trường hợp. Theo Điều 13 Luật Thuế GTGT, doanh nghiệp được hoàn thuế nếu số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết lũy kế từ 12 tháng trở lên (với hàng hóa, dịch vụ thông thường), hoặc trong kỳ phát sinh xuất khẩu, dự án đầu tư mới. Hồ sơ hoàn thuế được nộp lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng hạn, đúng phương pháp là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Sai sót trong kê khai không chỉ gây thiệt hại tài chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp với cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong quản lý thuế và kế toán, hãy cân nhắc thuê đơn vị dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí về kê khai thuế và quản lý tài chính doanh nghiệp – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
