Cách Tính Thuế TNDN 2026: Chi Tiết Có Ví Dụ Minh Họa
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những sắc thuế quan trọng nhất mà doanh nghiệp phải nắm vững để chủ động trong hoạch định tài chính. Bài viết dưới đây hướng dẫn chi tiết công thức tính thuế TNDN năm 2026, kèm ví dụ minh họa cụ thể để doanh nghiệp dễ dàng áp dụng.
1. Thuế TNDN Là Gì Và Đối Tượng Áp Dụng
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra thu nhập.
2. Công Thức Tính Thuế TNDN 2026
Công thức tổng quát để xác định số thuế TNDN phải nộp như sau:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)
Thu nhập chịu thuế lại được tính bằng: Doanh thu trừ chi phí được trừ, cộng các khoản thu nhập khác. Mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20% áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp. Một số lĩnh vực đặc thù như khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm có thể áp dụng thuế suất từ 32% đến 50% tùy theo từng mỏ, từng dự án cụ thể.
3. Ví Dụ Minh Họa Cách Tính Thuế TNDN
Giả sử Công ty TNHH ABC trong năm tài chính 2026 có các số liệu sau: Doanh thu đạt 10 tỷ đồng, tổng chi phí được trừ hợp lý là 8,2 tỷ đồng, không có thu nhập được miễn thuế và không có lỗ kết chuyển từ các năm trước. Khi đó:
Thu nhập chịu thuế = 10 tỷ – 8,2 tỷ = 1,8 tỷ đồng. Vì không có khoản miễn thuế hay lỗ chuyển, nên thu nhập tính thuế cũng bằng 1,8 tỷ đồng. Áp dụng thuế suất phổ thông 20%, số thuế TNDN công ty phải nộp là: 1,8 tỷ x 20% = 360 triệu đồng. Đây là số thuế TNDN cả năm mà doanh nghiệp cần nộp vào ngân sách nhà nước, chưa tính các khoản tạm nộp theo quý trong năm.
4. Các Khoản Chi Phí Không Được Trừ Khi Tính Thuế
Để tính đúng thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý những khoản chi phí không được trừ như: chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp; chi phí vượt mức khống chế theo quy định (ví dụ chi phí lãi vay vượt trần, chi phí quảng cáo vượt hạn mức trong một số trường hợp); các khoản tiền phạt vi phạm hành chính; chi phí khấu hao tài sản cố định không đúng quy định; các khoản chi không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc loại trừ đúng các khoản này giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu thuế và xử phạt khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
5. Thời Hạn Nộp Và Tạm Nộp Thuế TNDN
Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo từng quý dựa trên kết quả kinh doanh ước tính, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Tổng số thuế tạm nộp 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm, nếu không doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm phải nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Câu Hỏi Thường Gặp
Thuế suất thuế TNDN năm 2026 là bao nhiêu?
Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho đa số doanh nghiệp là 20%. Một số lĩnh vực ưu đãi đầu tư có thể được áp dụng thuế suất thấp hơn trong thời gian ưu đãi theo quy định.
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN không?
Doanh nghiệp mới thành lập không tự động được miễn thuế TNDN, trừ khi thuộc đối tượng ưu đãi đầu tư theo ngành nghề, địa bàn theo quy định của pháp luật và đáp ứng đủ điều kiện để hưởng ưu đãi.
Lỗ trong năm trước có được trừ khi tính thuế TNDN năm sau không?
Có. Doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục không quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ để trừ vào thu nhập tính thuế của các năm sau.
Kết Luận
Việc hiểu đúng công thức và cách tính thuế TNDN giúp doanh nghiệp chủ động trong hoạch định dòng tiền, tránh rủi ro bị truy thu hay xử phạt do tính sai, kê khai thiếu. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ tính toán, kê khai và quyết toán thuế TNDN chính xác, đúng quy định, hãy để đội ngũ chuyên gia của iGlobal đồng hành cùng bạn.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
