Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng/Quý 2026: Quy Trình, Thời Hạn Và Lưu Ý Quan Trọng

Kê khai thuế GTGT là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp có phát sinh doanh thu chịu thuế. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn còn lúng túng về kỳ kê khai, thời hạn nộp hồ sơ và cách điền tờ khai đúng quy định. Bài viết này iGlobal hướng dẫn chi tiết toàn bộ quy trình kê khai thuế GTGT năm 2026.

1. Thuế GTGT Là Gì Và Ai Phải Kê Khai?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành, tất cả tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ (doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện đăng ký) sẽ kê khai theo mẫu tờ khai 01/GTGT. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp (doanh thu dưới 1 tỷ hoặc ngành nghề đặc thù) kê khai theo mẫu 04/GTGT hoặc 05/GTGT.

2. Kê Khai Theo Tháng Hay Theo Quý? Phân Biệt Rõ Ràng

Đây là điểm nhiều doanh nghiệp hay nhầm lẫn. Căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC:

• Kê khai theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu bán hàng/cung cấp dịch vụ năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên.
• Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp mới thành lập (năm đầu tiên mặc định kê khai quý).
• Doanh nghiệp đang kê khai theo quý không được chuyển sang kê khai theo tháng trong năm, chỉ thay đổi khi đủ điều kiện từ năm sau.

Cơ quan thuế sẽ thông báo cho doanh nghiệp về việc chuyển đổi kỳ kê khai vào đầu mỗi năm dựa trên dữ liệu doanh thu thực tế. Doanh nghiệp cần theo dõi để tránh kê khai sai kỳ.

3. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Tiền Thuế GTGT 2026

Việc nộp trễ hạn sẽ bị phạt hành chính và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế. Lịch nộp cụ thể:

• Kê khai tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ. Ví dụ: Tháng 5/2026 → nộp trước 20/6/2026.
• Kê khai quý: Chậm nhất ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Ví dụ: Quý I (tháng 1-3) → nộp trước 30/4/2026.
• Nếu ngày cuối hạn trùng ngày nghỉ lễ/cuối tuần → gia hạn sang ngày làm việc tiếp theo.

4. Quy Trình Kê Khai Thuế GTGT Trực Tuyến Trên eTax

Từ năm 2022, toàn bộ doanh nghiệp bắt buộc nộp tờ khai thuế điện tử qua Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc phần mềm eTax của Tổng cục Thuế. Quy trình gồm các bước:

1. Bước 1: Tổng hợp hóa đơn đầu vào (thuế GTGT được khấu trừ) và hóa đơn đầu ra (thuế GTGT phải nộp) trong kỳ.
2. Bước 2: Lập tờ khai 01/GTGT trên phần mềm kế toán hoặc eTax. Điền chính xác các chỉ tiêu: doanh thu, thuế đầu ra, thuế đầu vào được khấu trừ, số thuế phải nộp hoặc số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
3. Bước 3: Ký số bằng chữ ký điện tử (USB Token hoặc chữ ký số trên điện thoại).
4. Bước 4: Gửi tờ khai lên cổng eTax và chờ xác nhận tiếp nhận từ cơ quan thuế.
5. Bước 5: Nộp tiền thuế (nếu có phát sinh số phải nộp) qua cổng ngân hàng liên kết hoặc eTax Mobile.

Nếu doanh nghiệp có phát sinh số thuế GTGT được hoàn, cần lập hồ sơ hoàn thuế riêng theo Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Xem hướng dẫn chi tiết quy trình tại: Quy trình làm việc chuẩn tại iGlobal.

5. Các Sai Sót Phổ Biến Khi Kê Khai Thuế GTGT

Qua thực tế tư vấn cho hàng trăm doanh nghiệp, iGlobal ghi nhận những lỗi thường gặp:

• Kê khai thiếu hóa đơn đầu vào, bỏ sót thuế GTGT được khấu trừ → thiệt thòi cho doanh nghiệp.
• Khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn không hợp lệ (sai tên, sai MST người mua, hóa đơn giả).
• Nhầm kỳ kê khai: kê khai tháng trong khi thuộc đối tượng kê khai quý.
• Không khai bổ sung kịp thời khi phát hiện sai sót → bị phạt nặng hơn khi thanh kiểm tra.
• Bỏ sót doanh thu xuất khẩu (thuế suất 0%) trong tờ khai.

Để tránh những rủi ro này, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói từ đơn vị chuyên nghiệp như iGlobal.

Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý?

Doanh nghiệp mới thành lập mặc định kê khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu tiên, vì chưa có doanh thu của năm trước để xác định ngưỡng. Từ năm thứ hai trở đi, căn cứ vào doanh thu thực tế năm trước để xác định kỳ kê khai.

Kê khai thuế GTGT không phát sinh doanh thu có cần nộp tờ khai không?

Có. Ngay cả khi không có phát sinh doanh thu hay thuế trong kỳ, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT (tờ khai không có số liệu) đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp hồ sơ thuế theo quy định.

Sai sót trên tờ khai GTGT đã nộp thì xử lý thế nào?

Doanh nghiệp lập tờ khai bổ sung (khai bổ sung, điều chỉnh) theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu phát hiện và khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra, mức xử phạt sẽ thấp hơn đáng kể so với bị phát hiện trong quá trình thanh tra.

Kết Luận

Kê khai thuế GTGT đúng kỳ, đúng hạn và đầy đủ hồ sơ là yêu cầu tối thiểu để doanh nghiệp hoạt động tuân thủ pháp luật. Với những thay đổi liên tục của chính sách thuế, doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên hoặc giao phó cho đơn vị kế toán chuyên nghiệp.

👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí về kê khai thuế GTGT và dịch vụ kế toán trọn gói. Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Chi phí kiểm toán báo cáo tài chính 2026
• Dịch vụ kế toán trọn gói 2026
• Liên hệ tư vấn kế toán thuế iGlobal