Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Mức Giảm Trừ Gia Cảnh
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận của người lao động, đồng thời là nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải khấu trừ, kê khai đúng quy định. Bài viết tổng hợp biểu thuế lũy tiến từng phần và mức giảm trừ gia cảnh áp dụng năm 2026.
1. Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Từ Tiền Lương, Tiền Công
Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bao gồm lương, tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn theo quy định), tiền thù lao, tiền thưởng và các lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Một số khoản được miễn thuế như: tiền ăn giữa ca theo mức quy định, phụ cấp điện thoại, trang phục trong hạn mức, tiền công tác phí thực tế phát sinh có chứng từ hợp lệ.
2. Công Thức Tính Thuế TNCN Phải Nộp
Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (theo biểu thuế lũy tiến từng phần)
Trong đó: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo).
3. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Năm 2026
Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần: giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ cho người phụ thuộc. Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc có thể là con chưa đến tuổi lao động, con đang đi học, vợ/chồng hoặc cha mẹ không có khả năng lao động hoặc không có thu nhập (hoặc có thu nhập bình quân không vượt mức quy định). Để được tính giảm trừ, người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc và có đầy đủ hồ sơ chứng minh theo quy định của cơ quan thuế.
4. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần
Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập tính thuế hàng tháng được chia thành 7 bậc với các mức thuế suất tăng dần: bậc 1 (đến 5 triệu đồng) thuế suất 5%; bậc 2 (trên 5 đến 10 triệu đồng) thuế suất 10%; bậc 3 (trên 10 đến 18 triệu đồng) thuế suất 15%; bậc 4 (trên 18 đến 32 triệu đồng) thuế suất 20%; bậc 5 (trên 32 đến 52 triệu đồng) thuế suất 25%; bậc 6 (trên 52 đến 80 triệu đồng) thuế suất 30%; bậc 7 (trên 80 triệu đồng) thuế suất 35%. Thu nhập tính thuế được chia theo từng bậc, mỗi bậc chịu thuế suất riêng rồi cộng lại thành tổng số thuế phải nộp, không áp một mức thuế suất duy nhất cho toàn bộ thu nhập.
5. Ví Dụ Minh Họa Cách Tính Thuế TNCN
Giả sử anh A có thu nhập chịu thuế từ tiền lương là 25 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc, đã đóng bảo hiểm bắt buộc 1,5 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế = 25 triệu – 11 triệu (giảm trừ bản thân) – 1,5 triệu (bảo hiểm) = 12,5 triệu đồng. Áp biểu thuế lũy tiến: 5 triệu đầu x 5% = 250.000đ; 5 triệu tiếp theo x 10% = 500.000đ; 2,5 triệu còn lại x 15% = 375.000đ. Tổng thuế TNCN phải nộp trong tháng = 1.125.000 đồng.
Câu Hỏi Thường Gặp
Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm 2026 là bao nhiêu?
Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng, áp dụng khi đã đăng ký và có đầy đủ hồ sơ chứng minh theo quy định.
Thu nhập dưới mức giảm trừ gia cảnh có phải nộp thuế TNCN không?
Không. Nếu thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ và bảo hiểm bắt buộc bằng 0 hoặc âm, người lao động không phải nộp thuế TNCN trong kỳ đó.
Doanh nghiệp có trách nhiệm gì trong việc khấu trừ thuế TNCN?
Doanh nghiệp là tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả lương cho người lao động, kê khai và nộp thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định.
Kết Luận
Nắm rõ biểu thuế lũy tiến và mức giảm trừ gia cảnh giúp cả doanh nghiệp và người lao động tính đúng, tính đủ nghĩa vụ thuế TNCN, tránh sai sót khi quyết toán cuối năm. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ tính toán, khấu trừ và kê khai thuế TNCN chính xác cho toàn bộ nhân viên, hãy liên hệ ngay với iGlobal.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
