Cách Tính Thuế TNDN 2026 Chi Tiết Có Ví Dụ Cụ Thể

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà mỗi doanh nghiệp phải thực hiện đúng hạn. Hiểu rõ cách tính thuế TNDN 2026 giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, tránh sai sót dẫn đến bị phạt. Bài viết này hướng dẫn chi tiết công thức, ví dụ minh họa và các lưu ý quan trọng nhất.

1. Thuế TNDN Là Gì? Ai Phải Nộp?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập chịu thuế của tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh. Theo Luật Thuế TNDN hiện hành, các đối tượng phải nộp thuế TNDN bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam (công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân…)
• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
• Tổ chức kinh tế khác có hoạt động sản xuất kinh doanh

Riêng hộ kinh doanh cá thể và cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân, không phải thuế TNDN.

2. Công Thức Tính Thuế TNDN 2026

Công thức tổng quát để tính số thuế TNDN phải nộp như sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Thuế suất phổ thông năm 2026: 20%

Một số trường hợp thuế suất đặc biệt:

• Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ (doanh thu dưới 200 tỷ/năm, không phải công ty con của tập đoàn lớn): 17%
• Hoạt động tìm kiếm thăm dò khai thác dầu khí: 32%–50%
• Doanh nghiệp trong khu công nghệ cao, khu kinh tế đặc biệt: 10% (trong thời gian ưu đãi)

3. Ví Dụ Tính Thuế TNDN Chi Tiết

Ví dụ 1 – Doanh nghiệp phổ thông:

Công ty ABC trong năm 2026 có:

• Doanh thu thuần: 5.000.000.000 đồng
• Chi phí được trừ: 3.800.000.000 đồng
• Thu nhập khác: 50.000.000 đồng
• Lỗ năm trước được kết chuyển: 100.000.000 đồng

Tính thuế:

• Thu nhập chịu thuế = 5.000.000.000 – 3.800.000.000 + 50.000.000 = 1.250.000.000 đồng
• Thu nhập tính thuế = 1.250.000.000 – 100.000.000 = 1.150.000.000 đồng
• Thuế TNDN = 1.150.000.000 × 20% = 230.000.000 đồng

Ví dụ 2 – Doanh nghiệp nhỏ (thuế suất 17%):

Công ty XYZ doanh thu 150 tỷ, thu nhập tính thuế 2 tỷ đồng:

• Thuế TNDN = 2.000.000.000 × 17% = 340.000.000 đồng

4. Các Khoản Chi Phí Được Trừ Và Không Được Trừ

Đây là điểm nhiều doanh nghiệp mắc sai sót nhất khi kê khai thuế TNDN. Để chi phí được chấp nhận, cần đáp ứng 3 điều kiện: thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có chứng từ hóa đơn hợp lệ.

Một số chi phí KHÔNG được trừ phổ biến:

• Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Tiền phạt vi phạm hành chính, thuế
• Chi lãi vay vượt quá 30% EBITDA (theo quy định chống chuyển giá)
• Chi quảng cáo, khuyến mãi vượt 15% tổng chi phí được trừ
• Tiền lương, thưởng không có hợp đồng lao động và không thực chi
• Trích khấu hao tài sản không đúng quy định

Việc xác định đúng các khoản chi phí được trừ đóng vai trò quyết định đến số thuế phải nộp. Doanh nghiệp nên nhờ dịch vụ kế toán trọn gói để đảm bảo kê khai chính xác.

5. Lịch Nộp Tờ Khai Và Quyết Toán Thuế TNDN

Doanh nghiệp phải thực hiện 2 loại nghĩa vụ:

• Tạm nộp theo quý: Tổng số tạm nộp của 3 quý đầu không được thấp hơn 75% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thiếu, bị phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thiếu.
• Quyết toán năm: Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính (thường là 31/3 với năm tài chính trùng năm dương lịch).

Để biết thêm về các công ty nào có nghĩa vụ kiểm toán bắt buộc, xem thêm tại: Công ty nào cần phải kiểm toán.

Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế TNDN ngay không?

Có, doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý ngay từ năm đầu tiên nếu phát sinh thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, một số trường hợp được ưu đãi thuế suất 0% trong 2–4 năm đầu nếu đáp ứng điều kiện đặc biệt.

Chi phí lãi vay ngân hàng có được trừ toàn bộ không?

Không. Theo quy định chống chuyển giá (Nghị định 132/2020/NĐ-CP), tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi chỉ được trừ tối đa bằng 30% EBITDA (lợi nhuận trước thuế, khấu hao, lãi vay). Phần vượt quá sẽ không được trừ vào chi phí.

Nếu kê khai sai thuế TNDN thì bị xử phạt thế nào?

Khai thiếu thuế TNDN bị phạt 20% số thuế khai thiếu cộng với tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Nếu cơ quan thuế xác định hành vi trốn thuế, mức phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn. Vì vậy, việc có kế toán chuyên nghiệp kiểm tra quyết toán là rất quan trọng.

Kết Luận

Hiểu đúng và tính chính xác thuế TNDN giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, tránh rủi ro bị truy thu và phạt. Nếu doanh nghiệp bạn cần tư vấn về quyết toán thuế TNDN, soát xét hồ sơ hoặc kiểm toán báo cáo tài chính, đội ngũ chuyên gia iGlobal sẵn sàng hỗ trợ.

👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Chi phí kiểm toán báo cáo tài chính 2026
• Công ty nào cần phải kiểm toán?
• Dịch vụ kế toán trọn gói 2026