Cách Tính Thuế TNDN 2026 Chi Tiết Có Ví Dụ Minh Họa

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những loại thuế quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp tại Việt Nam phải nắm rõ. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNDN năm 2026 kèm ví dụ cụ thể, giúp doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai và nộp thuế đúng quy định.

1. Thuế TNDN Là Gì Và Đối Tượng Áp Dụng

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm tất cả các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI), hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh.

2. Công Thức Tính Thuế TNDN 2026

Công thức tổng quát để tính thuế TNDN phải nộp như sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế − Phần thu nhập được miễn thuế hoặc trích lập quỹ KH&CN) × Thuế suất thuế TNDN

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu − Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện hành là 20% áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp. Một số lĩnh vực đặc thù như tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí có thể áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50% tùy theo từng mỏ, từng dự án cụ thể. Ngoài ra, doanh nghiệp nhỏ và vừa có doanh thu dưới ngưỡng quy định có thể được áp dụng chính sách ưu đãi thuế suất thấp hơn theo từng giai đoạn hỗ trợ của Nhà nước.

3. Xác Định Doanh Thu Và Chi Phí Được Trừ

Doanh thu để tính thuế TNDN là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, tiền hoa hồng và các khoản phụ thu, phụ phí mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Về chi phí được trừ, doanh nghiệp cần đảm bảo ba điều kiện cơ bản: chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định; và đối với các khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Những khoản chi không được trừ khi tính thuế thường gặp bao gồm: chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp lệ, các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, chi phí vượt định mức quy định (ví dụ chi phí lãi vay vượt mức trần, chi phí quảng cáo vượt tỷ lệ cho phép trong một số trường hợp đặc biệt), và các khoản trích lập dự phòng không đúng quy định.

4. Ví Dụ Minh Họa Cách Tính Thuế TNDN

Giả sử Công ty TNHH ABC trong năm 2026 có các số liệu sau: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 10.000.000.000 đồng; Tổng chi phí được trừ hợp lệ là 8.200.000.000 đồng; Thu nhập khác (lãi tiền gửi, thu nhập từ thanh lý tài sản) là 50.000.000 đồng. Doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi thuế và áp dụng thuế suất phổ thông 20%.

Thu nhập tính thuế = 10.000.000.000 − 8.200.000.000 + 50.000.000 = 1.850.000.000 đồng

Thuế TNDN phải nộp = 1.850.000.000 × 20% = 370.000.000 đồng

Như vậy, Công ty TNHH ABC phải nộp 370 triệu đồng thuế TNDN cho năm tài chính 2026. Doanh nghiệp cần lưu ý tạm nộp thuế theo quý và thực hiện quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

5. Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Kê Khai Thuế TNDN

Để tránh bị truy thu, phạt chậm nộp hoặc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, doanh nghiệp cần lưu ý: tạm nộp thuế TNDN theo quý dựa trên số liệu ước tính, đảm bảo tổng số tạm nộp 4 quý không thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm; lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh chi phí hợp lý trong thời hạn tối thiểu 10 năm; rà soát kỹ các khoản chi phí liên quan đến bên liên kết để tránh rủi ro về giá chuyển nhượng; và cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới vì chính sách thuế có thể thay đổi theo từng năm.

Câu Hỏi Thường Gặp

Thuế suất thuế TNDN năm 2026 là bao nhiêu?

Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho đa số doanh nghiệp là 20%. Một số ngành đặc thù như dầu khí, tài nguyên quý hiếm có thể áp dụng mức thuế suất cao hơn từ 32% đến 50%.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN không?

Doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN nếu thuộc đối tượng ưu đãi theo ngành nghề, địa bàn đầu tư hoặc quy mô theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Doanh nghiệp cần đối chiếu cụ thể điều kiện áp dụng cho từng trường hợp.

Nếu kê khai sai thuế TNDN thì bị xử lý như thế nào?

Doanh nghiệp kê khai sai sẽ phải nộp bổ sung số thuế thiếu, chịu tiền chậm nộp tính theo ngày và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính tùy theo mức độ và tính chất của hành vi vi phạm.

Kết Luận

Việc tính đúng, kê khai đúng thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu được dòng tiền và tránh các rủi ro về thuế trong tương lai. Nếu doanh nghiệp còn vướng mắc trong việc xác định chi phí được trừ, áp dụng ưu đãi thuế hay lập hồ sơ quyết toán, hãy để đội ngũ chuyên gia của iGlobal đồng hành hỗ trợ.

👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Dịch vụ kế toán trọn gói 2026: Lợi ích, chi phí và cách chọn đúng
• Thủ tục thành lập công ty mới
• Liên hệ tư vấn iGlobal