Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng/Quý 2026: Quy Trình Chi Tiết
Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ định kỳ mà mọi doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam đều phải thực hiện. Việc kê khai sai kỳ, sai số liệu hoặc nộp muộn không chỉ khiến doanh nghiệp bị phạt hành chính mà còn ảnh hưởng đến uy tín khi làm việc với cơ quan thuế. Bài viết dưới đây tổng hợp quy trình kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý năm 2026, cùng những lưu ý quan trọng doanh nghiệp cần nắm rõ.
1. Xác Định Kỳ Kê Khai: Theo Tháng Hay Theo Quý
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên hoạt động sẽ kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp căn cứ vào tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo. Nếu doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp được kê khai theo quý; nếu trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai theo tháng.
Việc lựa chọn đúng kỳ kê khai giúp doanh nghiệp chủ động sắp xếp nhân sự kế toán, tránh tình trạng kê khai nhầm kỳ dẫn đến bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, giải trình.
2. Hồ Sơ Và Các Chỉ Tiêu Cần Chuẩn Bị
Hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm tờ khai theo mẫu 01/GTGT (áp dụng phương pháp khấu trừ) hoặc mẫu 04/GTGT (áp dụng phương pháp trực tiếp), kèm theo các phụ lục nếu có phát sinh hàng hóa, dịch vụ mua vào – bán ra chịu nhiều mức thuế suất khác nhau. Kế toán cần đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán, hóa đơn đầu vào – đầu ra và bảng kê để đảm bảo các chỉ tiêu như: thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển kỳ sau khớp đúng.
Một sai sót phổ biến là doanh nghiệp quên đối chiếu hóa đơn đầu vào với Cổng thông tin hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế, dẫn đến kê khai khấu trừ hóa đơn không hợp lệ hoặc đã bị hủy.
3. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Nộp Thuế
Đối với kỳ kê khai theo tháng, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Đối với kỳ kê khai theo quý, thời hạn là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng vào ngày nghỉ lễ, tết, thời hạn được lùi sang ngày làm việc kế tiếp.
Doanh nghiệp nên thiết lập lịch nhắc nội bộ trước thời hạn ít nhất 3-5 ngày làm việc để có thời gian rà soát lại số liệu, tránh trường hợp nộp thuế đúng hạn nhưng số liệu kê khai bị sai phải điều chỉnh bổ sung sau đó.
4. Xử Lý Khi Kê Khai Sai Hoặc Nộp Chậm
Trường hợp phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, doanh nghiệp được phép lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Nếu nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp tiền thuế, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, đồng thời có thể bị xử phạt vi phạm hành chính tùy theo số ngày chậm.
Để hạn chế rủi ro, nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp nhằm đảm bảo việc kê khai luôn chính xác, đúng hạn và được cập nhật kịp thời theo các thay đổi chính sách thuế mới nhất.
5. Một Số Lưu Ý Quan Trọng Khác
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý việc phân loại đúng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%, 5%, 8% hoặc 10%, vì áp sai thuế suất là lỗi thường gặp khi quyết toán. Ngoài ra, các khoản hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp mới thành lập có bắt buộc kê khai theo quý không?
Có. Theo quy định, doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai thuế GTGT theo quý trong năm dương lịch đầu tiên hoạt động, sau đó mới xác định lại kỳ kê khai dựa trên doanh thu năm liền trước.
Nếu trong kỳ không phát sinh doanh thu thì có phải nộp tờ khai không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT ngay cả khi không phát sinh nghiệp vụ mua bán trong kỳ, trừ một số trường hợp được pháp luật quy định miễn nộp cụ thể.
Kê khai sai có bị phạt ngay không?
Nếu doanh nghiệp tự phát hiện và nộp tờ khai bổ sung trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế thì thường chỉ bị tính tiền chậm nộp (nếu phát sinh thêm số thuế phải nộp) mà không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng kỳ, đúng số liệu và đúng thời hạn là nền tảng giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế cũng như tiết kiệm thời gian, chi phí xử lý về sau. Nếu doanh nghiệp chưa có bộ phận kế toán chuyên trách hoặc muốn đảm bảo tính chính xác tuyệt đối, hãy để đội ngũ chuyên gia của iGlobal đồng hành cùng bạn.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
