Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Theo Tháng/Quý 2026: Quy Trình Và Hồ Sơ Chi Tiết
Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ định kỳ mà hầu hết doanh nghiệp phải thực hiện, dù áp dụng kỳ kê khai theo tháng hay theo quý. Sai sót trong kê khai GTGT không chỉ khiến doanh nghiệp bị truy thu, phạt chậm nộp mà còn ảnh hưởng đến uy tín khi làm việc với cơ quan thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ quy trình, hồ sơ và những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT năm 2026.
1. Xác Định Kỳ Kê Khai Thuế GTGT: Theo Tháng Hay Theo Quý?
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu tiên hoạt động. Sau 12 tháng, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu của năm trước liền kề để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo: doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống thuộc diện kê khai theo quý; trên 50 tỷ đồng thì kê khai theo tháng. Việc xác định đúng kỳ kê khai ngay từ đầu năm giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt do nộp hồ sơ không đúng kỳ hạn quy định.
2. Hồ Sơ Khai Thuế GTGT Cần Chuẩn Bị
Hồ sơ khai thuế GTGT cơ bản bao gồm: tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT (đối với phương pháp khấu trừ) hoặc mẫu 04/GTGT (phương pháp trực tiếp), bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra, bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào, và các phụ lục liên quan nếu doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, đầu tư hoặc được hoàn thuế. Doanh nghiệp cần đảm bảo số liệu trên tờ khai khớp với sổ sách kế toán, hóa đơn điện tử đã phát hành và dữ liệu trên hệ thống hóa đơn của Tổng cục Thuế để tránh bị đối chiếu sai lệch khi quyết toán.
3. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Nộp Tiền Thuế
Đối với kỳ kê khai theo tháng, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 20 của tháng kế tiếp phát sinh nghĩa vụ. Đối với kỳ kê khai theo quý, thời hạn là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Nếu thời hạn nộp rơi vào ngày nghỉ, ngày lễ, doanh nghiệp được lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Doanh nghiệp nên nộp tờ khai qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và lưu lại biên nhận điện tử để làm căn cứ đối chiếu khi cần thiết.
4. Những Sai Sót Thường Gặp Khi Kê Khai GTGT
Một số sai sót phổ biến bao gồm: kê khai thiếu hóa đơn đầu vào hoặc đầu ra do bỏ sót trong kỳ phát sinh, hạch toán sai thuế suất (0%, 5%, 8%, 10%) dẫn đến chênh lệch số thuế phải nộp, kê khai hóa đơn không hợp lệ (hóa đơn của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, ngừng hoạt động) khiến số thuế đầu vào bị loại khi thanh tra, và không khai bổ sung kịp thời khi phát hiện sai sót ở các kỳ trước. Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên rà soát hóa đơn đầu vào định kỳ và đối chiếu với dữ liệu hóa đơn điện tử trước khi lập tờ khai.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý?
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo quý trong năm đầu tiên. Từ năm thứ hai, kỳ kê khai sẽ được xác định lại dựa trên doanh thu năm trước, cụ thể là ngưỡng 50 tỷ đồng để phân biệt kê khai tháng hoặc quý.
Phát hiện sai sót trên tờ khai đã nộp thì xử lý thế nào?
Doanh nghiệp được lập tờ khai bổ sung điều chỉnh cho kỳ tính thuế có sai sót, miễn là chưa có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan thuế đối với kỳ đó. Việc khai bổ sung càng sớm giúp giảm thiểu tiền chậm nộp phát sinh.
Hóa đơn đầu vào không hợp lệ có được khấu trừ thuế GTGT không?
Không. Hóa đơn của bên bán đã bỏ địa chỉ kinh doanh, ngừng hoạt động hoặc có dấu hiệu gian lận sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận khấu trừ, doanh nghiệp cần loại các hóa đơn này ra khỏi bảng kê trước khi nộp tờ khai.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng kỳ, đúng số liệu là nền tảng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt. Với khối lượng hóa đơn ngày càng lớn và quy định liên tục thay đổi, nhiều doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
