Nghị Định 245/2026/NĐ-CP: Gia Hạn Nộp Thuế GTGT, TNDN, TNCN 2026 — Hướng Dẫn Đầy Đủ

Chính phủ vừa ký Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026, gia hạn nộp thuế GTGT tối đa 5 tháng (đến 21/12/2026), thuế TNDN tạm nộp Q2 thêm 3 tháng (đến 02/11/2026), và 50% tiền thuê đất kỳ 1 năm 2026 thêm 5 tháng. Đây là chính sách hỗ trợ về thời hạn nộp thuế, không phải miễn hay giảm thuế, áp dụng cho doanh nghiệp thuộc các ngành nghề quy định tại Phụ lục I.

Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc ngành nông nghiệp, chế biến, du lịch, lưu trú, ăn uống, vận tải — hoặc là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ — bạn có quyền nộp thuế muộn hơn mà không bị phạt tiền chậm nộp. Bài viết cung cấp bảng thời hạn mới đầy đủ và hướng dẫn thủ tục đăng ký.

Nghị Định 245/2026/NĐ-CP Là Gì Và Có Hiệu Lực Khi Nào?

Nghị định 245/2026/NĐ-CP là văn bản do Chính phủ ban hành ngày 27/6/2026, gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN tạm nộp, thuế TNCN của hộ kinh doanh và 50% tiền thuê đất kỳ 1 năm 2026. Nghị định có hiệu lực ngay từ ngày ký (27/6/2026) đến hết ngày 30/12/2026.

Đây là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp định kỳ của Chính phủ Việt Nam, tương tự các Nghị định gia hạn thuế đã ban hành trong các năm trước, nhằm giảm áp lực tài chính ngắn hạn trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức.

Bốn điểm cốt lõi cần nắm:

• Đây là gia hạn thời hạn nộp tiền, không phải miễn thuế hay giảm thuế
• Doanh nghiệp vẫn phải nộp đủ số thuế phát sinh, chỉ được nộp muộn hơn
• Trong thời gian gia hạn, không tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày
• Phải gửi văn bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Căn cứ pháp lý: Nghị định 245/2026/NĐ-CP ngày 27/6/2026 của Chính phủ; Điều 62 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Doanh Nghiệp Nào Được Hưởng Gia Hạn Nộp Thuế Theo Nghị Định 245?

Doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế nếu có ít nhất một ngành nghề thuộc danh mục Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP. Nếu hoạt động nhiều ngành, chỉ cần một ngành thuộc danh mục là đủ điều kiện gia hạn toàn bộ — gồm cả thuế GTGT, TNDN và TNCN.

Nhóm ngành	Ngành cụ thể (ví dụ)
Nông — Lâm — Thủy sản	Trồng trọt, chăn nuôi, đánh bắt thủy sản, lâm nghiệp
Sản xuất — Chế biến	Chế biến gỗ, sản xuất giấy, cao su, nhựa, dệt may, da giày, thực phẩm, đồ uống
Xây dựng & Vận tải	Xây dựng dân dụng, công nghiệp; vận tải hành khách và hàng hóa đường bộ, thủy, hàng không
Du lịch & Dịch vụ	Lưu trú, nhà hàng, ăn uống, lữ hành, khu vui chơi giải trí, spa
Văn hóa — Sáng tạo	Nghệ thuật biểu diễn, điện ảnh, thể thao, trò chơi điện tử, xuất bản
DNNVV (mọi ngành)	Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ DNNVV (doanh thu < 200 tỷ hoặc < 200 lao động)

Lưu ý với doanh nghiệp FDI: Doanh nghiệp FDI hoạt động trong các ngành trên cũng được hưởng chính sách gia hạn. Tổng cục Thuế và Cục Thuế TP.HCM khuyến nghị doanh nghiệp tự kiểm tra mã ngành ĐKKD so với Phụ lục I, hoặc liên hệ cơ quan thuế quản lý để được xác nhận. Các ngành không được gia hạn thông thường gồm: tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản thương mại (trừ khi là DNNVV).

Bảng Thời Hạn Nộp Thuế Mới Sau Khi Được Gia Hạn Theo Nghị Định 245/2026

Tùy loại thuế và kỳ tính thuế, hạn nộp mới được quy định cụ thể như sau:

Thuế GTGT (Giá Trị Gia Tăng)

Kỳ tính thuế	Hạn thông thường	Hạn mới (sau gia hạn)	Gia hạn thêm
Tháng 5/2026	20/6/2026	20/11/2026	5 tháng
Tháng 6/2026	20/7/2026	21/12/2026	~5 tháng
Tháng 7/2026	20/8/2026	21/12/2026	~4 tháng
Tháng 8/2026	20/9/2026	21/12/2026	~3 tháng
Tháng 9/2026	20/10/2026	21/12/2026	~2 tháng
Quý II/2026 (kê khai theo quý)	31/7/2026	02/11/2026	~3 tháng
Quý III/2026 (kê khai theo quý)	31/10/2026	30/12/2026	~2 tháng

Thuế TNDN Tạm Nộp Theo Quý

Kỳ tạm nộp	Hạn thông thường	Hạn mới (sau gia hạn)	Gia hạn thêm
Q2/2026	30/7/2026	02/11/2026	3 tháng
Q3/2026	30/10/2026	30/12/2026	2 tháng

Tiền Thuê Đất Và Thuế TNCN Hộ Kinh Doanh

Khoản nộp	Hạn mới sau gia hạn	Ghi chú
50% tiền thuê đất kỳ 1/2026	02/11/2026	Gia hạn 5 tháng
Thuế TNCN hộ kinh doanh tháng 5–9/2026	Tối đa 21/12/2026	Gia hạn tối đa 5 tháng, tương tự GTGT
Thuế TNCN hộ kinh doanh Q2–Q3/2026	02/11/2026 / 30/12/2026	Tương tự hạn GTGT theo quý

Thủ Tục Đăng Ký Gia Hạn Nộp Thuế Theo Nghị Định 245/2026 Như Thế Nào?

Để được gia hạn, doanh nghiệp gửi Văn bản đề nghị gia hạn (1 trang, không cần hồ sơ phức tạp) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, hạn chót ngày 02/11/2026.

Quy trình 4 bước thực hiện:

1. Bước 1 — Xác nhận đủ điều kiện: Kiểm tra mã ngành nghề ĐKKD (trong Giấy phép ĐKKD hoặc tại dangkykinhdoanh.gov.vn) so với Phụ lục I Nghị định 245/2026. Nếu có ít nhất 1 ngành trùng → đủ điều kiện.
2. Bước 2 — Chuẩn bị văn bản đề nghị: Soạn văn bản theo mẫu đính kèm Nghị định (tải tại mof.gov.vn hoặc tracứu trên eTax). Ghi rõ: tên DN, MST, ngành thuộc Phụ lục I, danh sách kỳ thuế đề nghị gia hạn.
3. Bước 3 — Nộp văn bản: Ưu tiên nộp qua hệ thống eTax (nhanh, lưu vết điện tử). Cũng có thể qua kênh điện tử của cơ quan thuế hoặc trực tiếp tại bộ phận một cửa. Hạn chót: 02/11/2026 — nộp sau ngày này sẽ không được chấp thuận.
4. Bước 4 — Nộp thuế đúng hạn mới: Sau khi được xác nhận gia hạn, đảm bảo nộp đủ số thuế trước hạn mới trong bảng trên. Nộp sau hạn mới vẫn bị phạt 0,03%/ngày tính từ ngày hết gia hạn.

Gia Hạn Theo Nghị Định 245 Có Tính Tiền Phạt Chậm Nộp Không?

Không — trong toàn bộ thời gian gia hạn, doanh nghiệp không bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày đối với các khoản thuế và tiền thuê đất được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.

Chi tiết cơ chế xử lý:

• Hệ thống eTax của Tổng cục Thuế sẽ không ghi nhận nợ thuế hay phát sinh tiền phạt trong thời gian gia hạn
• Nếu hệ thống đã tự động tính tiền chậm nộp trước khi Nghị định có hiệu lực, Cục Thuế TP.HCM và các Cục Thuế địa phương sẽ điều chỉnh và hủy số tiền chậm nộp đó — doanh nghiệp không cần yêu cầu riêng
• Chính sách này phù hợp với Điều 62 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 về gia hạn nộp thuế

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp nộp thuế SAU thời hạn gia hạn mới (ví dụ nộp thuế GTGT tháng 6 sau 21/12/2026), sẽ bị tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày tính từ ngày hết hạn gia hạn mới — theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.

So Sánh: Được Gia Hạn Theo NĐ 245 Khác Gì Với Nộp Chậm Thông Thường?

Tiêu chí	Gia hạn theo NĐ 245/2026	Nộp chậm không có gia hạn
Tiền chậm nộp 0,03%/ngày?	Không	Có
Phạt vi phạm hành chính?	Không	Có (2–5 triệu đồng)
Ảnh hưởng đến xếp hạng tuân thủ thuế?	Không	Có
Cần làm thủ tục?	Có (gửi văn bản đề nghị)	Không (nhưng bị phạt)
Tờ khai có được gia hạn không?	KHÔNG — tờ khai vẫn đúng hạn cũ	Trễ tờ khai cũng bị phạt riêng
Hợp pháp?	Hoàn toàn hợp pháp	Vi phạm pháp luật thuế

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn thuế cho những doanh nghiệp nào?

Nghị định 245/2026/NĐ-CP áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế quy định tại Phụ lục I của Nghị định. Bao gồm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, sản xuất chế biến gỗ, sản xuất giấy, sản xuất cao su, du lịch, lưu trú, ăn uống, vận tải và nhiều ngành khác. Nếu doanh nghiệp có ít nhất một ngành thuộc danh mục thì được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN và TNCN phải nộp. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ DNNVV cũng thuộc diện được gia hạn bất kể ngành nghề.

Thuế GTGT tháng 6/2026 được gia hạn đến ngày nào?

Thuế GTGT kỳ tính thuế tháng 6/2026 (doanh nghiệp kê khai theo tháng) được gia hạn đến chậm nhất ngày 21/12/2026, thay vì hạn thông thường là 20/7/2026 — tức gia hạn thêm khoảng 5 tháng. Tương tự, thuế GTGT tháng 7, 8, 9/2026 cũng được gia hạn đến ngày 21/12/2026. Quan trọng: chỉ gia hạn TIỀN nộp, tờ khai GTGT tháng 6 vẫn phải nộp trước ngày 20/7/2026.

Thuế TNDN tạm nộp quý 2/2026 được gia hạn đến khi nào?

Thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 được gia hạn thêm 03 tháng, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 02/11/2026 (thay vì 30/7/2026 như thông thường). Thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 được gia hạn thêm 02 tháng, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/12/2026. Đây là gia hạn tạm nộp trong năm, không ảnh hưởng đến quyết toán TNDN cuối năm tài chính 2026 (hạn nộp quyết toán TNDN năm 2026 vẫn là 31/3/2027).

Trong thời gian gia hạn, doanh nghiệp có bị tính tiền phạt chậm nộp không?

Không. Trong toàn bộ thời gian gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp không bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày đối với các khoản thuế và tiền thuê đất được gia hạn. Nếu hệ thống eTax đã tự động tính tiền chậm nộp trước đó, Cục Thuế TP.HCM và các Cục Thuế địa phương sẽ điều chỉnh và hủy số tiền đó. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp nộp SAU thời hạn gia hạn mới (sau 21/12/2026 với thuế GTGT tháng 6), sẽ bị tính lãi 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.

Thủ tục xin gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026 như thế nào?

Doanh nghiệp gửi Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (theo mẫu kèm Nghị định) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Có thể nộp qua hệ thống eTax, kênh điện tử của cơ quan thuế, hoặc trực tiếp tại bộ phận một cửa. Hạn chót gửi văn bản là ngày 02/11/2026 — nếu gửi sau ngày này sẽ không được gia hạn. Thủ tục đơn giản, không cần hồ sơ phức tạp, chỉ cần 1 văn bản xác nhận thuộc ngành được gia hạn và liệt kê các kỳ thuế đề nghị gia hạn.

Công ty kiểm toán, kế toán, tư vấn thuế có được gia hạn không?

Thông thường, các ngành dịch vụ tài chính, kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế không thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026 — do đó không được gia hạn theo diện ngành nghề. Tuy nhiên, nếu công ty có quy mô nhỏ hoặc siêu nhỏ (doanh thu dưới 200 tỷ/năm hoặc dưới 200 lao động theo Luật Hỗ trợ DNNVV), vẫn có thể đủ điều kiện. Doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ Phụ lục I hoặc liên hệ cơ quan thuế để xác nhận.

Kết Luận — Doanh Nghiệp Cần Hành Động Ngay Gì?

Nghị định 245/2026/NĐ-CP là cơ hội quan trọng để doanh nghiệp tối ưu dòng tiền trong nửa cuối năm 2026, đặc biệt trong bối cảnh lãi suất vay vốn vẫn còn cao. Với thời gian gia hạn lên đến 5 tháng đối với thuế GTGT, số tiền giữ lại tạm thời có thể hỗ trợ đáng kể cho hoạt động kinh doanh.

Ba việc cần làm ngay hôm nay:

1. Kiểm tra ngành nghề ĐKKD có thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026 không
2. Soạn và gửi Văn bản đề nghị gia hạn — hạn chót 02/11/2026, nhưng nên gửi càng sớm càng tốt
3. Lên kế hoạch dòng tiền: biết chính xác số thuế cần tích lũy để nộp đúng hạn mới, tránh áp lực thanh toán dồn vào cuối năm

Đội ngũ chuyên gia thuế và kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán iGlobal — thành viên Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) — sẵn sàng hỗ trợ: xác định điều kiện áp dụng Nghị định 245, soạn văn bản đề nghị gia hạn, và tư vấn kế hoạch thuế tối ưu cho doanh nghiệp FDI và nội địa tại TP.HCM.