Bỏ Thuế Môn Bài Từ 01/01/2026: Doanh Nghiệp Và Hộ Kinh Doanh Cần Biết Gì?

Kể từ ngày 01/01/2026, thuế môn bài (lệ phí môn bài) chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn theo Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội Việt Nam. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các tổ chức không còn phải kê khai, nộp khoản lệ phí này — không phát sinh hồ sơ, không có hạn nộp, không bị phạt vì chưa nộp từ năm 2026 trở đi.

Đây là thay đổi pháp lý quan trọng trong gói chính sách hỗ trợ và phát triển kinh tế tư nhân của Chính phủ, ảnh hưởng đến hàng triệu doanh nghiệp và hộ kinh doanh trên cả nước. Bài viết tổng hợp đầy đủ những điều doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp nội địa cần nắm rõ để tránh nhầm lẫn và đảm bảo tuân thủ thuế đúng quy định trong năm 2026.

Thuế Môn Bài Là Gì? Lịch Sử Và Lý Do Bị Bãi Bỏ

Thuế môn bài (tên chính thức: lệ phí môn bài) là khoản lệ phí cố định hàng năm mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp cho Nhà nước khi bắt đầu và duy trì hoạt động kinh doanh. Đây không phải thuế tính trên doanh thu hay lợi nhuận, mà là khoản phí hành chính mang tính “đăng ký hoạt động kinh doanh” hàng năm.

Lệ phí môn bài được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 (hiệu lực từ 01/01/2017), sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 và hướng dẫn tại Thông tư 65/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính. Trước năm 2017, lệ phí này được gọi là “thuế môn bài” và quản lý theo cơ chế cũ từ thời kỳ bao cấp.

Lý do Quốc hội quyết định bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15 (thông qua ngày 17/05/2025):

• Gánh nặng không tương xứng: Khoản lệ phí 1–3 triệu đồng/năm nhỏ nhưng thủ tục kê khai, nộp tiền và theo dõi nợ tốn nhiều chi phí tuân thủ hơn số tiền phải nộp
• Khuyến khích thành lập doanh nghiệp: Giảm rào cản ban đầu cho doanh nghiệp mới, đặc biệt là startup và doanh nghiệp siêu nhỏ
• Đơn giản hóa thủ tục hành chính: Loại bỏ hàng triệu hồ sơ kê khai không cần thiết mỗi năm trong toàn hệ thống thuế
• Giải quyết phức tạp phát sinh: Nhiều tranh chấp về lệ phí môn bài khi thay đổi vốn điều lệ, tạm ngừng kinh doanh giữa năm, thành lập chi nhánh… sẽ không còn tồn tại

Căn Cứ Pháp Lý: Thuế Môn Bài Bị Bãi Bỏ Từ Ngày Nào?

Lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt để phát triển kinh tế tư nhân, do Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 17/05/2025.

Các văn bản bị bãi bỏ / hết hiệu lực từ 01/01/2026:

• Nghị định 139/2016/NĐ-CP — Quy định về lệ phí môn bài (căn cứ pháp lý gốc)
• Nghị định 22/2020/NĐ-CP — Sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016
• Thông tư 65/2020/TT-BTC — Hướng dẫn thực hiện lệ phí môn bài

Ngay sau khi Nghị quyết 198/2025/QH15 được thông qua, Tổng cục Thuế (thuộc Bộ Tài chính) đã có văn bản hướng dẫn: kể từ kỳ tài chính năm 2026, người nộp thuế không phải kê khai, không phải nộp lệ phí môn bài; cơ quan thuế không tiếp nhận hồ sơ kê khai lệ phí môn bài. Điều này áp dụng cho cả doanh nghiệp mới thành lập lẫn doanh nghiệp đang hoạt động.

Ai Được Hưởng Lợi? Bảng So Sánh Mức Phí Cũ Và Mới

Toàn bộ các đối tượng trước đây phải nộp lệ phí môn bài đều được miễn hoàn toàn từ năm 2026, bao gồm doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp FDI, chi nhánh, văn phòng đại diện, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Đối tượng	Mức phí cũ (đến 2025)	Từ 01/01/2026
Doanh nghiệp có vốn điều lệ > 10 tỷ đồng	3.000.000 đ/năm	✅ Miễn hoàn toàn
Doanh nghiệp có vốn điều lệ ≤ 10 tỷ đồng	2.000.000 đ/năm	✅ Miễn hoàn toàn
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm KD	1.000.000 đ/năm	✅ Miễn hoàn toàn
Hộ/cá nhân KD, doanh thu > 500 triệu/năm	1.000.000 đ/năm	✅ Miễn hoàn toàn
Hộ/cá nhân KD, doanh thu 300–500 triệu/năm	500.000 đ/năm	✅ Miễn hoàn toàn
Hộ/cá nhân KD, doanh thu 100–300 triệu/năm	300.000 đ/năm	✅ Miễn hoàn toàn
Hộ/cá nhân KD, doanh thu ≤ 100 triệu/năm	Đã miễn từ trước	✅ Tiếp tục miễn

Lưu ý đặc biệt cho doanh nghiệp FDI: Các công ty 100% vốn nước ngoài, công ty liên doanh, chi nhánh công ty nước ngoài, văn phòng đại diện nước ngoài tại Việt Nam — tất cả đều không còn nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp FDI có nhiều chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh (trước đây mỗi địa điểm nộp 1 triệu/năm) sẽ tiết kiệm đáng kể, đồng thời giảm rủi ro bỏ sót nghĩa vụ nộp phí cho từng địa điểm.

Từ 2026, Doanh Nghiệp Còn Phải Nộp Những Thuế Nào?

Việc bãi bỏ thuế môn bài không ảnh hưởng đến bất kỳ nghĩa vụ thuế nào khác của doanh nghiệp. Các loại thuế và nghĩa vụ tài chính sau đây vẫn còn đầy đủ hiệu lực:

1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Áp dụng theo Luật Thuế GTGT (sửa đổi) và Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Thuế suất phổ thông: 10%; một số hàng hóa dịch vụ áp 5% hoặc 0%. Doanh nghiệp kê khai và nộp hàng tháng (nộp chậm nhất ngày 20 tháng kế tiếp) hoặc hàng quý nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm (chậm nhất ngày 30 tháng đầu quý tiếp theo).

2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Áp dụng theo Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 (đã sửa đổi). Thuế suất phổ thông: 20%. Doanh nghiệp tạm nộp theo quý chậm nhất ngày 30 tháng tiếp theo mỗi quý, quyết toán năm trước ngày 31/3 năm sau. Doanh nghiệp nhỏ và vừa theo tiêu chí của Luật Hỗ trợ DNNVV 2017 có thể hưởng ưu đãi thuế suất 17%; doanh nghiệp công nghệ cao, khu công nghiệp ưu đãi có thể được thuế suất 10%.

3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Doanh nghiệp với tư cách tổ chức trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN tại nguồn đối với lương, thưởng và các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên theo Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12. Quyết toán thuế TNCN thay người lao động: chậm nhất 31/3 năm sau.

4. Bảo Hiểm Xã Hội Bắt Buộc

Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (hiệu lực từ 01/07/2025), doanh nghiệp đóng tổng 21,5% quỹ lương đóng bảo hiểm (gồm BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%). Người lao động đóng thêm 10,5% (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%).

5. Các Thuế Và Lệ Phí Khác Tùy Ngành

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu sản xuất/kinh doanh hàng hóa chịu thuế TTĐB như rượu bia, thuốc lá…)
• Thuế bảo vệ môi trường (xăng dầu, than đá, túi nhựa…)
• Thuế tài nguyên (nếu khai thác khoáng sản, nước, rừng…)
• Thuế xuất nhập khẩu (nếu có hoạt động nhập khẩu/xuất khẩu hàng hóa)
• Thuế nhà thầu nước ngoài (nếu là doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ vào Việt Nam)

Hộ Kinh Doanh Từ 2026 Còn Phải Nộp Những Loại Thuế Gì?

Hộ kinh doanh từ năm 2026 không còn nộp lệ phí môn bài, nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Doanh thu hàng năm	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Lệ phí môn bài (từ 2026)
≤ 100 triệu đồng	Không phải nộp	Không phải nộp	Miễn
100–200 triệu đồng	Không phải nộp	Phải nộp (thuế khoán)	Miễn
Trên 200 triệu đồng	Phải nộp (tỷ lệ theo ngành)	Phải nộp (tỷ lệ theo ngành)	Miễn

Tỷ lệ thuế khoán theo ngành nghề (tính trên doanh thu, áp dụng khi doanh thu > 200 triệu/năm):

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư: GTGT 5%, TNCN 2%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa, xây dựng bao thầu vật tư: GTGT 3%, TNCN 1,5%
• Hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%

Nợ Thuế Môn Bài Từ Năm 2025 Trở Về Trước — Xử Lý Như Thế Nào?

Việc bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026 không có tác dụng hồi tố — các khoản nợ từ năm 2025 trở về trước vẫn phải nộp đầy đủ. Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cơ quan thuế có quyền truy thu và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày đối với các khoản nợ lệ phí môn bài chưa thanh toán.

3 bước cần thực hiện nếu còn nợ thuế môn bài cũ:

1. Tra cứu số nợ: Đăng nhập Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc liên hệ Chi cục Thuế quản lý doanh nghiệp để xác nhận số nợ lệ phí môn bài từ các năm trước.
2. Nộp khoản nợ: Nộp qua hệ thống thuế điện tử, ngân hàng thương mại có ủy nhiệm thu hoặc trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước — ghi đúng mã số thuế và kỳ thuế của số nợ đang nộp bù.
3. Lưu chứng từ: Giữ lại biên lai nộp tiền tối thiểu 10 năm theo quy định Luật Kế toán số 88/2015/QH13 để đối chiếu khi cơ quan thuế hoặc kiểm toán độc lập yêu cầu.

Lưu ý cho doanh nghiệp FDI: Trong quá trình kiểm tra thuế theo Nghị định 90/2025/NĐ-CP về kiểm toán bắt buộc, cơ quan thuế thường rà soát toàn bộ nghĩa vụ lệ phí từ ngày thành lập — đặc biệt tại các chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh không thực hiện đăng ký đúng thời hạn. Doanh nghiệp nên chủ động rà soát trước để tránh rủi ro phát sinh lãi phạt.

5 Điểm Thay Đổi Thực Tế Kế Toán Cần Cập Nhật Ngay

Việc bãi bỏ lệ phí môn bài tạo ra 5 thay đổi cụ thể trong quy trình kế toán và tuân thủ thuế từ năm 2026:

1. Xóa khoản chi lệ phí môn bài khỏi ngân sách 2026: Không còn cần dự trù 2–3 triệu đồng/năm cho lệ phí môn bài của công ty mẹ và 1 triệu/chi nhánh. Cập nhật template kế hoạch tài chính và ngân sách năm 2026.
2. Không cần lập và nộp tờ khai lệ phí môn bài: Trước đây, hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là 30/1 hàng năm. Từ 2026, không có hạn nộp này — loại bỏ khỏi lịch tuân thủ thuế nội bộ.
3. Không hạch toán chi phí lệ phí môn bài: Khoản lệ phí này thường được hạch toán vào tài khoản 6425 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) hoặc 3338 (Các khoản phải nộp Nhà nước khác). Từ 2026, không phát sinh bút toán này.
4. Đơn giản hóa thủ tục khi thành lập chi nhánh mới: Trước đây, mở chi nhánh mới phải đăng ký và nộp lệ phí môn bài 1 triệu đồng trong vòng 30 ngày. Từ 2026, bước này không còn — tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro bỏ sót.
5. Không phát sinh nghĩa vụ khi tạm ngừng kinh doanh: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh từ 2026 không phải lo xử lý lệ phí môn bài trong thời gian tạm ngừng — một vướng mắc phổ biến trước đây.

Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế Môn Bài 2026

Thuế môn bài 2026 có còn phải nộp không?

Không. Kể từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài đã chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn theo Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải kê khai, không phải nộp cho năm 2026 và các năm sau. Cơ quan thuế cũng không tiếp nhận hồ sơ lệ phí môn bài từ kỳ tài chính 2026. Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP đã hết hiệu lực.

Doanh nghiệp chưa nộp lệ phí môn bài năm 2025 thì sao?

Vẫn phải nộp và có thể bị phạt tiền chậm nộp. Hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 là 30/01/2025 (đối với doanh nghiệp đang hoạt động). Nếu chưa nộp, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính từ ngày quá hạn theo Điều 59, Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Nên tra cứu số nợ và thanh toán sớm để tránh tích lũy lãi phạt và ảnh hưởng đến hồ sơ tuân thủ thuế.

Doanh nghiệp FDI có nhiều chi nhánh có được miễn tất cả không?

Có. Tất cả chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp FDI tại Việt Nam đều không còn phải nộp lệ phí môn bài từ năm 2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Trước đây, mỗi chi nhánh phải nộp 1.000.000 đồng/năm — doanh nghiệp có 10 chi nhánh tiết kiệm 10 triệu đồng/năm và giảm 10 lần thủ tục kê khai riêng. Tuy nhiên, cần đảm bảo đã nộp đủ cho tất cả chi nhánh từ năm 2025 trở về trước.

Kế toán cần làm gì liên quan đến thuế môn bài từ 2026?

Từ kỳ tài chính 2026, kế toán không cần làm bất kỳ điều gì liên quan đến lệ phí môn bài: không lập tờ khai, không nộp tiền, không hạch toán chi phí, không theo dõi hạn nộp. Kế toán chỉ cần: (1) Xóa khoản dự trù lệ phí môn bài khỏi ngân sách 2026; (2) Loại bỏ hạn 30/1 nộp lệ phí khỏi lịch tuân thủ thuế; (3) Đảm bảo đã thanh toán đủ nợ lệ phí môn bài của các năm trước; (4) Cập nhật phần mềm kế toán để không còn cảnh báo kê khai lệ phí môn bài.

Bãi bỏ thuế môn bài có ảnh hưởng đến thuế GTGT, TNDN không?

Không. Thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và BHXH bắt buộc hoàn toàn không bị ảnh hưởng bởi quyết định bãi bỏ lệ phí môn bài. Đây là các sắc thuế độc lập, quy định bởi các luật thuế riêng biệt và vẫn còn nguyên hiệu lực. Lệ phí môn bài chỉ là một khoản lệ phí hành chính nhỏ, bãi bỏ nó không thay đổi gánh nặng thuế chính của doanh nghiệp.

Hộ kinh doanh có doanh thu 150 triệu/năm từ 2026 phải nộp những gì?

Hộ kinh doanh có doanh thu 150 triệu/năm từ 2026 phải nộp thuế TNCN theo thuế khoán (không phải nộp thuế GTGT vì doanh thu dưới 200 triệu). Mức thuế TNCN phụ thuộc ngành nghề: ví dụ dịch vụ là 2% × 150 triệu = 3 triệu đồng/năm; bán hàng hóa là 0,5% × 150 triệu = 750.000 đồng/năm. Lệ phí môn bài (trước đây là 300.000 đồng/năm với hộ doanh thu 100–300 triệu): từ 2026 không cần nộp.

Kết Luận: Cải Cách Tích Cực — Nhưng Không Được Bỏ Sót Thuế Khác

Việc bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 là bước cải cách hành chính thuế tích cực, giảm gánh nặng thủ tục cho hàng triệu doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Với doanh nghiệp FDI, đây cũng là tín hiệu tích cực về môi trường đầu tư ngày càng được cải thiện và đơn giản hóa.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần nhớ là không nhầm lẫn việc bãi bỏ lệ phí môn bài với các nghĩa vụ thuế quan trọng hơn vẫn còn nguyên hiệu lực: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, BHXH bắt buộc và các nghĩa vụ ngành đặc thù. Kế toán và ban lãnh đạo doanh nghiệp cần cập nhật quy trình tuân thủ thuế nội bộ ngay trong năm 2026 để phản ánh đúng thay đổi này.