Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế, Giảm Trừ Và Cách Tính Chi Tiết

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng của người lao động và doanh nghiệp chi trả thu nhập. Năm 2026, các quy định về mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến và quy trình quyết toán vẫn áp dụng theo Luật Thuế TNCN sửa đổi, cần nắm rõ để tránh sai sót và phát sinh phạt.

1. Đối Tượng Nộp Thuế TNCN

Theo Luật Thuế TNCN, có hai nhóm đối tượng:

• Cá nhân cư trú: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Chịu thuế với toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú: chịu thuế theo tỷ lệ cố định 20% trên thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.

Doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi trả cho người lao động và nộp vào ngân sách nhà nước.

2. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh 2026

Mức giảm trừ hiện hành theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14:

• Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng.

Ngoài ra được giảm trừ: bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; đóng góp từ thiện, nhân đạo; học phí cho con học tại Việt Nam (không giới hạn).

Lưu ý quan trọng: Mức giảm trừ gia cảnh đang được Bộ Tài chính xem xét điều chỉnh tăng trong năm 2026 để phù hợp với lạm phát và mức sống. Doanh nghiệp nên theo dõi văn bản mới nhất.

3. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần

Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú:

4. Ví Dụ Tính Thuế TNCN Thực Tế

Anh A có lương gross 25 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc, đóng BHXH 10,5% (2.625.000 đồng):

• Thu nhập chịu thuế = 25.000.000 – 2.625.000 = 22.375.000 đồng
• Giảm trừ bản thân = 11.000.000 đồng
• Giảm trừ người phụ thuộc = 4.400.000 đồng
• Thu nhập tính thuế = 22.375.000 – 11.000.000 – 4.400.000 = 6.975.000 đồng
• Thuế TNCN = 5.000.000 × 5% + 1.975.000 × 10% = 250.000 + 197.500 = 447.500 đồng/tháng

Doanh nghiệp khấu trừ 447.500 đồng trước khi trả lương và nộp vào ngân sách. Xem thêm dịch vụ kế toán trọn gói để được hỗ trợ tính lương và khấu trừ thuế tự động.

5. Quyết Toán Thuế TNCN Năm 2025 (Hạn Nộp 2026)

Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025:

• Tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập: chậm nhất ngày 31/3/2026.
• Cá nhân trực tiếp quyết toán: chậm nhất ngày 30/4/2026.

Cá nhân được ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả nếu chỉ có thu nhập từ một nguồn và không phát sinh thuế phải nộp thêm. Trường hợp có nhiều nguồn thu nhập hoặc phát sinh hoàn thuế phải tự quyết toán.

Câu Hỏi Thường Gặp

Thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế TNCN?

Cá nhân không có người phụ thuộc: thu nhập tính thuế trên 11 triệu đồng/tháng (tức lương gross thực nhận sau trừ BHXH trên khoảng 13,6 triệu đồng/tháng). Có 1 người phụ thuộc thì ngưỡng này là 15,4 triệu đồng/tháng.

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam đóng thuế TNCN thế nào?

Người nước ngoài cư trú (có mặt từ 183 ngày/năm hoặc có hợp đồng lao động dài hạn) chịu thuế theo biểu lũy tiến như người Việt Nam. Người không cư trú chịu thuế 20% cố định trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương tại Việt Nam.

Doanh nghiệp khai thiếu thuế TNCN của nhân viên bị phạt như thế nào?

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP: phạt 20% số thuế khai thiếu + tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Nếu trốn thuế cố ý có thể bị phạt 1–3 lần số thuế trốn. Doanh nghiệp cần kiểm tra lại hồ sơ đăng ký người phụ thuộc và bảng lương định kỳ.

Kết Luận

Quản lý thuế TNCN đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt, tạo uy tín với người lao động và giảm thiểu rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. iGlobal cung cấp dịch vụ tư vấn và quyết toán thuế TNCN toàn diện, đảm bảo đúng luật và tối ưu quyền lợi cho doanh nghiệp và người lao động.

👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí – Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Chỉ tiêu kiểm toán bắt buộc doanh nghiệp 300 tỷ
• Thành lập mới công ty và nghĩa vụ thuế
• Liên hệ tư vấn miễn phí