Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Lũy Tiến, Giảm Trừ Gia Cảnh Và Cách Tính Đúng

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 tiếp tục áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc, kèm theo các khoản giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh. Hiểu đúng cách tính thuế TNCN giúp người lao động chủ động kiểm tra số thuế phải nộp và thực hiện quyết toán chính xác, tránh phạt chậm nộp hoặc bị truy thu.

1. Đối Tượng Nộp Thuế TNCN Và Phân Loại Thu Nhập

💰 Mẹo: Dùng mức đóng BHXH 2026 online để có số liệu cụ thể trong 30 giây.

Thuế TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Các loại thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Là nguồn thu chính, áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc
• Thu nhập từ kinh doanh: Cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh
• Thu nhập từ đầu tư vốn: Cổ tức, lợi nhuận được chia (thuế suất 5%)
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp (thuế suất 20% hoặc 0.1%)
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng
• Trúng thưởng, thừa kế, quà tặng: Thuế suất 10% trên phần vượt 10 triệu đồng

2. Biểu Thuế TNCN Lũy Tiến 2026 (Thu Nhập Từ Tiền Lương)

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản giảm trừ:

Lưu ý: Biểu thuế trên áp dụng cho thu nhập tính thuế (sau khi đã trừ các khoản giảm trừ), không phải thu nhập gộp từ lương.

3. Giảm Trừ Gia Cảnh 2026: Mức Mới Và Điều Kiện Áp Dụng

Mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và các văn bản hướng dẫn:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng

Người phụ thuộc được đăng ký giảm trừ bao gồm: con dưới 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên đang học đại học, cao đẳng không có thu nhập; vợ/chồng không có khả năng lao động; bố mẹ trực tiếp nuôi dưỡng không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

Ví dụ thực tế: Anh Nam lương 30 triệu/tháng, đóng BHXH 10,5% = 3,15 triệu, có 2 con nhỏ.
Thu nhập tính thuế = 30 triệu – 3,15 triệu (BHXH) – 11 triệu (bản thân) – 8,8 triệu (2 người phụ thuộc) = 7,05 triệu đồng → Bậc 2, thuế = 5 triệu × 5% + 2,05 triệu × 10% = 250.000 + 205.000 = 455.000 đồng/tháng

4. Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN

Theo Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn, một số khoản thu nhập sau đây được miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế:

• Tiền phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ phần vượt mức lương ban ngày/giờ thường
• Thu nhập từ phần lương bằng ngoại tệ theo quy định đối với người làm việc nước ngoài
• Tiền ăn giữa ca không vượt 730.000 đồng/tháng (mức quy định)
• Khoán điện thoại, trang phục theo quy định nội bộ công ty
• Phần tiền lương trả cho hoạt động ban đêm, nghề nguy hiểm theo quy định
• Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

5. Quyết Toán Thuế TNCN: Thời Hạn Và Trách Nhiệm

Quyết toán thuế TNCN là nghĩa vụ cuối năm quan trọng. Theo quy định hiện hành:

Doanh nghiệp (khấu trừ tại nguồn) phải nộp quyết toán thuế TNCN chậm nhất ngày 31/3 năm sau. Doanh nghiệp chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người lao động trong hầu hết trường hợp.

Cá nhân tự quyết toán khi có thu nhập từ nhiều nơi, hoặc có số thuế phải nộp thêm sau khi quyết toán vượt 50.000 đồng. Hạn nộp quyết toán cũng là 31/3 năm sau.

Nộp quyết toán muộn bị phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm, chưa kể tiền chậm nộp thuế 0,03%/ngày.

Câu Hỏi Thường Gặp

Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN năm 2026?

Người độc thân (không có người phụ thuộc) có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng sau khi trừ BHXH bắt buộc thì phải nộp thuế TNCN. Nếu có 1 người phụ thuộc, ngưỡng này là 15,4 triệu đồng/tháng. Có 2 người phụ thuộc thì ngưỡng là 19,8 triệu đồng/tháng.

Làm thêm việc tự do ngoài công ty có phải nộp thuế TNCN không?

Có. Thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, freelance, hay cộng tác viên đều chịu thuế TNCN. Đơn vị chi trả khấu trừ 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên. Cuối năm, nếu tổng thu nhập vượt mức không chịu thuế, cá nhân phải tự quyết toán và nộp thuế bổ sung.

Có thể hoàn thuế TNCN không và thủ tục như thế nào?

Có thể hoàn thuế nếu số thuế đã khấu trừ trong năm lớn hơn số thuế thực tế phải nộp. Sau khi quyết toán, cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý. Thời hạn xử lý hoàn thuế thông thường là 6-15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Kết Luận

Thuế thu nhập cá nhân 2026 không có nhiều thay đổi về biểu thuế và mức giảm trừ, nhưng người lao động và doanh nghiệp cần nắm vững để thực hiện đúng nghĩa vụ khai báo và quyết toán. Việc tính toán và kê khai chính xác giúp tránh phạt và tối ưu hóa thu nhập thực nhận hợp pháp.

iGlobal cung cấp dịch vụ tư vấn thuế TNCN, hỗ trợ quyết toán thuế cuối năm cho cả doanh nghiệp và cá nhân trên toàn quốc.

👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí – Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp
• Dịch vụ kế toán trọn gói: Lợi ích và chi phí 2026
• Tư vấn thuế thu nhập cá nhân miễn phí