Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Mức Giảm Trừ Mới Nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận của người lao động cũng như nghĩa vụ khấu trừ, kê khai của doanh nghiệp sử dụng lao động. Nắm rõ biểu thuế lũy tiến, mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp tính toán chính xác, tránh sai sót khi quyết toán cuối năm.
1. Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Từ Tiền Lương, Tiền Công
Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng thu nhập nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm lương cơ bản, các khoản phụ cấp, trợ cấp không thuộc diện miễn thuế, tiền thưởng, hoa hồng và các lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền khác. Một số khoản được miễn thuế như tiền ăn giữa ca theo mức quy định, tiền trang phục, tiền công tác phí hợp lý, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc theo luật lao động.
2. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Năm 2026
Thu nhập tính thuế TNCN được xác định sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ cho người phụ thuộc và các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định. Mức giảm trừ bản thân người nộp thuế hiện hành là 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc phải đăng ký và có hồ sơ chứng minh hợp lệ như giấy khai sinh, giấy xác nhận không có thu nhập hoặc thu nhập dưới mức quy định.
3. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc, thuế suất tăng dần theo mức thu nhập tính thuế mỗi tháng: bậc 1 áp dụng thuế suất 5% cho phần thu nhập đến 5 triệu đồng; bậc 2 áp dụng 10% cho phần từ trên 5 đến 10 triệu đồng; bậc 3 áp dụng 15% cho phần từ trên 10 đến 18 triệu đồng; bậc 4 áp dụng 20% cho phần từ trên 18 đến 32 triệu đồng; bậc 5 áp dụng 25% cho phần từ trên 32 đến 52 triệu đồng; bậc 6 áp dụng 30% cho phần từ trên 52 đến 80 triệu đồng; bậc 7 áp dụng 35% cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng.
Ví dụ: Chị Lan có thu nhập tính thuế (sau giảm trừ) là 15 triệu đồng/tháng. Số thuế phải nộp được tính theo từng bậc: 5 triệu đầu tiên x 5% = 250.000 đồng; 5 triệu tiếp theo x 10% = 500.000 đồng; 5 triệu còn lại (từ 10 đến 15 triệu) x 15% = 750.000 đồng. Tổng thuế TNCN phải nộp trong tháng là 1.500.000 đồng.
4. Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm
Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên, hoặc có số thuế đã khấu trừ chưa khớp với số thuế thực tế phải nộp, cần thực hiện quyết toán thuế TNCN vào cuối năm. Doanh nghiệp trả thu nhập có trách nhiệm quyết toán thuế thay cho người lao động nếu người đó chỉ có thu nhập duy nhất tại đơn vị và có văn bản ủy quyền hợp lệ. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (đối với doanh nghiệp quyết toán thay), hoặc tháng thứ 4 đối với cá nhân tự quyết toán.
5. Lưu Ý Khi Khấu Trừ Thuế TNCN Tại Doanh Nghiệp
Doanh nghiệp trả lương cần khấu trừ thuế TNCN đúng theo biểu thuế lũy tiến hoặc khấu trừ 10% đối với các khoản thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng. Doanh nghiệp cần lập và cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động khi có yêu cầu, đồng thời lưu trữ đầy đủ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc để làm căn cứ khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra. Sai sót trong khấu trừ, kê khai thuế TNCN có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu và xử phạt hành chính.
Câu Hỏi Thường Gặp
Thu nhập dưới mức giảm trừ gia cảnh có phải nộp thuế TNCN không?
Không. Nếu tổng thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ người phụ thuộc và bảo hiểm bắt buộc bằng 0 hoặc âm, cá nhân không phải nộp thuế TNCN trong kỳ đó.
Người phụ thuộc có cần đăng ký lại hàng năm không?
Người phụ thuộc đã đăng ký và được cấp mã số thuế không cần đăng ký lại hàng năm, nhưng cần cập nhật hồ sơ nếu có thay đổi về tình trạng thu nhập hoặc độ tuổi theo quy định.
Thu nhập từ nhiều nơi có bị tính thuế hai lần không?
Không. Thu nhập từ nhiều nơi sẽ được tổng hợp khi quyết toán thuế cuối năm để tính số thuế phải nộp theo biểu lũy tiến chung, số thuế đã khấu trừ tại từng nơi sẽ được trừ vào số thuế phải nộp cuối cùng, tránh trùng thuế.
Kết Luận
Hiểu đúng biểu thuế và mức giảm trừ gia cảnh giúp cả người lao động và doanh nghiệp chủ động hơn trong việc hoạch định thu nhập, chi phí nhân sự. Đối với doanh nghiệp có quy mô lao động lớn, việc khấu trừ và quyết toán thuế TNCN chính xác là yếu tố quan trọng để tránh rủi ro về thuế.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
