Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng/Quý Chi Tiết Nhất 2026
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu phổ biến nhất mà hầu hết doanh nghiệp phải kê khai định kỳ. Việc xác định đúng kỳ kê khai, hồ sơ cần chuẩn bị và cách tính số thuế phải nộp sẽ giúp doanh nghiệp tránh sai sót, chậm nộp dẫn đến bị phạt. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý năm 2026.
1. Xác Định Kỳ Kê Khai: Theo Tháng Hay Theo Quý?
Không phải doanh nghiệp nào cũng được tự do lựa chọn kỳ kê khai. Theo quy định, doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng phải kê khai thuế GTGT theo tháng. Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai theo quý, trừ trường hợp tự nguyện đăng ký kê khai theo tháng để chủ động dòng tiền thuế.
Doanh nghiệp mới thành lập sẽ thực hiện kê khai theo quý trong năm đầu hoạt động, sau đó căn cứ vào doanh thu của năm trước liền kề để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo. Việc xác định sai kỳ kê khai có thể dẫn đến bị xử phạt do nộp hồ sơ không đúng thời hạn quy định.
2. Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị Khi Kê Khai
Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm: tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định (Mẫu 01/GTGT); bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung; các phụ lục liên quan nếu doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, dự án đầu tư hoặc điều chỉnh giảm thuế. Toàn bộ hồ sơ hiện nay được nộp qua hệ thống kê khai thuế điện tử (eTax) của Tổng cục Thuế, giúp tiết kiệm thời gian và giảm sai sót thủ công.
3. Cách Tính Thuế GTGT Phải Nộp
Đối với phương pháp khấu trừ, công thức tính như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra được xác định bằng tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất tương ứng (0%, 5% hoặc 10% tùy loại hàng hóa, dịch vụ). Thuế GTGT đầu vào là số thuế đã trả khi mua nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh, được khấu trừ nếu có hóa đơn hợp pháp và thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
Ví dụ: Trong quý, doanh nghiệp có tổng thuế GTGT đầu ra là 800 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 650 triệu đồng. Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là 800 triệu – 650 triệu = 150 triệu đồng. Nếu thuế đầu vào lớn hơn đầu ra, doanh nghiệp được chuyển số thuế còn được khấu trừ sang kỳ sau hoặc đề nghị hoàn thuế trong một số trường hợp đủ điều kiện.
4. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Tiền Thuế
Đối với kỳ kê khai theo tháng, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Đối với kỳ kê khai theo quý, thời hạn chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu quý sau. Doanh nghiệp nộp trễ hạn sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, đồng thời có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thời hạn kê khai nếu tái diễn nhiều lần.
5. Những Lỗi Thường Gặp Khi Kê Khai Thuế GTGT
Một số lỗi phổ biến doanh nghiệp hay gặp gồm: kê khai sai kỳ tính thuế dẫn đến bị truy thu; bỏ sót hóa đơn đầu vào, đầu ra trong kỳ kê khai; khấu trừ thuế đầu vào của hóa đơn không thanh toán qua ngân hàng đối với giá trị trên 20 triệu đồng; nhập sai mã số thuế hoặc sai thuế suất trên tờ khai điện tử. Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên đối chiếu bảng kê hóa đơn với sổ sách kế toán trước khi nộp tờ khai chính thức, đồng thời lưu trữ đầy đủ chứng từ gốc phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra thuế sau này.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp không có doanh thu trong kỳ có phải nộp tờ khai GTGT không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai GTGT dù không phát sinh doanh thu mua vào, bán ra trong kỳ, để tránh bị coi là không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn.
Hóa đơn đầu vào quá hạn có được khấu trừ không?
Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ trong thời hạn kê khai bổ sung tối đa trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở doanh nghiệp. Quá thời hạn này, hóa đơn sẽ không còn được khấu trừ.
Có thể thay đổi từ kê khai theo quý sang theo tháng giữa năm không?
Doanh nghiệp không thể tự ý thay đổi kỳ kê khai giữa năm tài chính. Kỳ kê khai được xác định ổn định trong cả năm dựa trên doanh thu năm trước liền kề, trừ khi có văn bản hướng dẫn riêng từ cơ quan thuế.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng hạn, đúng số liệu là nền tảng giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro về thuế và duy trì uy tín với cơ quan quản lý. Với khối lượng hóa đơn, chứng từ ngày càng lớn, nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tính chính xác và tiết kiệm thời gian.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
