Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Mức Giảm Trừ Mới Nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, tác động trực tiếp đến thu nhập của người lao động và doanh nghiệp trong vai trò khấu trừ thuế. Nắm rõ biểu thuế lũy tiến và các mức giảm trừ gia cảnh giúp cả người lao động lẫn bộ phận nhân sự, kế toán tính đúng, tính đủ số thuế phải nộp, tránh sai sót khi quyết toán.
1. Đối Tượng Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Thu nhập chịu thuế bao gồm nhiều loại như tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhận thừa kế, quà tặng… Trong phạm vi bài viết này, chúng ta tập trung vào thu nhập từ tiền lương, tiền công – loại thu nhập phổ biến nhất.
2. Các Khoản Giảm Trừ Gia Cảnh
Trước khi tính thuế theo biểu lũy tiến, thu nhập của người lao động được giảm trừ một số khoản nhất định. Giảm trừ bản thân người nộp thuế là mức cố định được áp dụng cho mọi cá nhân có thu nhập tính thuế, không phân biệt có người phụ thuộc hay không. Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được tính theo từng người phụ thuộc mà người nộp thuế đã đăng ký và được cơ quan thuế chấp nhận, bao gồm con chưa thành niên, con đang học và không có thu nhập, hoặc người thân mất khả năng lao động mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Ngoài giảm trừ gia cảnh, thu nhập tính thuế còn được trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp), các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học hợp lệ có chứng từ, và các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định như phụ cấp ăn trưa, xăng xe trong định mức, tiền công tác phí…
3. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần
Sau khi xác định thu nhập tính thuế (thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ), số thuế TNDN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc, thuế suất tăng dần theo mức thu nhập. Bậc 1 áp dụng cho phần thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng với thuế suất 5%. Bậc 2 cho phần thu nhập trên 5 đến 10 triệu đồng với thuế suất 10%. Bậc 3 cho phần trên 10 đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%. Bậc 4 cho phần trên 18 đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%. Bậc 5 cho phần trên 32 đến 52 triệu đồng, thuế suất 25%. Bậc 6 cho phần trên 52 đến 80 triệu đồng, thuế suất 30%. Bậc 7 cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng, thuế suất 35%.
Cách tính lũy tiến từng phần nghĩa là mỗi phần thu nhập nằm trong từng bậc sẽ chịu thuế suất tương ứng với bậc đó, chứ không phải toàn bộ thu nhập chịu chung một mức thuế suất cao nhất. Điều này đảm bảo tính công bằng, người có thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt ngưỡng mới chịu thuế suất cao hơn.
4. Ví Dụ Minh Họa Cách Tính Thuế TNCN
Giả sử chị B có thu nhập từ lương 30 triệu đồng/tháng, đã trừ bảo hiểm bắt buộc, không có người phụ thuộc. Sau khi trừ giảm trừ bản thân, thu nhập tính thuế của chị B rơi vào khoảng 19 triệu đồng/tháng (tùy mức giảm trừ áp dụng tại thời điểm tính). Số thuế phải nộp được tính lũy tiến qua từng bậc: 5 triệu đầu tiên chịu 5%, 5 triệu tiếp theo chịu 10%, 8 triệu tiếp theo chịu 15%, và phần còn lại chịu 20%. Cộng tổng các phần lại sẽ ra số thuế TNCN chị B phải nộp trong tháng. Đây là lý do doanh nghiệp cần bộ phận kế toán tiền lương am hiểu quy định để tính và khấu trừ chính xác hàng tháng, tránh việc quyết toán cuối năm phát sinh chênh lệch lớn.
Câu Hỏi Thường Gặp
Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được áp dụng thế nào?
Mỗi người phụ thuộc đã đăng ký và được cơ quan thuế chấp nhận sẽ được giảm trừ một mức cố định theo quy định hiện hành, tính theo số tháng thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng trong năm.
Người lao động có nhiều nguồn thu nhập thì tính thuế TNCN như thế nào?
Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi phải tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế khi quyết toán thuế cuối năm, khai báo tại nơi có thu nhập lớn nhất hoặc theo lựa chọn phù hợp, đồng thời được khấu trừ các khoản thuế đã tạm nộp tại từng nơi.
Nếu doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN sai thì xử lý ra sao?
Doanh nghiệp cần điều chỉnh lại số thuế đã khấu trừ, hoàn trả phần nộp thừa hoặc thu thêm phần còn thiếu cho người lao động, đồng thời điều chỉnh hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế để tránh bị xử phạt khi thanh tra, kiểm tra.
Kết Luận
Hiểu rõ biểu thuế lũy tiến và các khoản giảm trừ giúp người lao động chủ động kiểm soát thu nhập thực nhận, đồng thời giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ, kê khai thuế TNCN. Với những thay đổi về chính sách thuế qua từng năm, doanh nghiệp nên có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp hỗ trợ để đảm bảo tuân thủ đầy đủ.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
