Cách Tính Thuế TNDN 2026 Chi Tiết Có Ví Dụ
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng nhất mà mọi doanh nghiệp tại Việt Nam phải thực hiện. Hiểu đúng cách tính thuế TNDN 2026 giúp doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính hiệu quả, tránh rủi ro phạt vi phạm và tối ưu hóa gánh nặng thuế hợp pháp.
1. Thuế TNDN Là Gì? Đối Tượng Nộp Thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh vào phần thu nhập chịu thuế của tổ chức, doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập. Đối tượng nộp thuế TNDN bao gồm:
- Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân
- Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh
- Tổ chức nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI)
Căn cứ pháp lý: Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12 và các sửa đổi bổ sung, Thông tư 78/2014/TT-BTC cùng các văn bản hướng dẫn mới nhất năm 2026.
2. Công Thức Tính Thuế TNDN 2026
Công thức cơ bản để tính thuế TNDN như sau:
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Lỗ kết chuyển các năm trước – Thu nhập miễn thuế
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác
Thuế suất thuế TNDN năm 2026:
- 20%: Áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp (mức phổ thông)
- 22%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 200 tỷ đồng/năm (đến hết 2025, từ 2026 mức này có thể được điều chỉnh)
- 10%: Ưu đãi cho doanh nghiệp trong lĩnh vực giáo dục, y tế, môi trường, công nghệ cao
- 32–50%: Đối với hoạt động tìm kiếm thăm dò dầu khí
3. Chi Phí Được Trừ Và Không Được Trừ Khi Tính Thuế
Đây là phần quan trọng nhất ảnh hưởng đến số thuế TNDN phải nộp. Chi phí được trừ phải đáp ứng đồng thời 3 điều kiện: (1) Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; (2) Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; (3) Thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
Các chi phí KHÔNG được trừ thường gặp:
- Tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng
- Chi phí tiếp khách vượt mức 15% tổng chi phí được trừ
- Khấu hao tài sản không dùng cho sản xuất kinh doanh
- Chi phí lãi vay vượt mức 30% EBITDA (theo quy định chống chuyển giá)
- Chi lương, thưởng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
4. Ví Dụ Tính Thuế TNDN Thực Tế 2026
Ví dụ: Công ty ABC (doanh thu dưới 200 tỷ đồng) có kết quả kinh doanh năm 2025 như sau:
- Doanh thu: 5.000.000.000 đồng (5 tỷ)
- Chi phí phát sinh: 4.200.000.000 đồng
- Trong đó chi phí không được trừ: 150.000.000 đồng
- Thu nhập miễn thuế: 0
- Lỗ kết chuyển năm trước: 0
Bước tính:
- Chi phí được trừ = 4.200.000.000 – 150.000.000 = 4.050.000.000 đồng
- Thu nhập chịu thuế = 5.000.000.000 – 4.050.000.000 = 950.000.000 đồng
- Thu nhập tính thuế = 950.000.000 – 0 – 0 = 950.000.000 đồng
- Thuế TNDN = 950.000.000 × 20% = 190.000.000 đồng
5. Kỳ Tính Thuế, Nộp Thuế Tạm Tính Và Quyết Toán
Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN tạm tính theo quý, chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau. Cuối năm, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN chậm nhất ngày 31/3 năm sau (hoặc trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính). Tổng số thuế tạm nộp các quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp cả năm, nếu vi phạm sẽ bị tính lãi chậm nộp.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có được ưu đãi thuế TNDN không?
Hiện tại theo quy định, doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ áp dụng thuế suất phổ thông 20%, không có ưu đãi riêng về thuế suất. Tuy nhiên, một số chương trình hỗ trợ như giảm 30% thuế TNDN trong thời gian dịch bệnh đã từng được áp dụng. Doanh nghiệp cần theo dõi các văn bản mới nhất từ Bộ Tài chính.
Doanh nghiệp mới thành lập có phải tạm nộp thuế TNDN quý đầu không?
Doanh nghiệp mới thành lập vẫn phải thực hiện nghĩa vụ tạm nộp thuế TNDN theo quý nếu phát sinh thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp mới thường lỗ trong năm đầu nên không phát sinh thuế TNDN phải nộp.
Nếu doanh nghiệp lỗ thì có phải nộp thuế TNDN không?
Nếu doanh nghiệp kinh doanh lỗ trong năm, không phát sinh thuế TNDN phải nộp. Phần lỗ này được chuyển sang các năm tiếp theo (tối đa 5 năm) để trừ vào thu nhập chịu thuế, giảm thuế TNDN phải nộp trong tương lai.
Kết Luận
Nắm vững cách tính thuế TNDN 2026 giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính, tránh các rủi ro vi phạm về thuế và tối ưu chi phí hợp pháp. Việc phân biệt đúng chi phí được trừ và không được trừ là chìa khóa quan trọng nhất để giảm thiểu số thuế TNDN phải nộp.
Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ tính toán, lập kế hoạch thuế TNDN hoặc quyết toán cuối năm, đội ngũ chuyên gia iGlobal luôn sẵn sàng hỗ trợ.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
