Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế, Mức Giảm Trừ Và Cách Tính
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026 có nhiều điểm cần nắm rõ, đặc biệt là biểu thuế lũy tiến từng phần, mức giảm trừ gia cảnh và các khoản thu nhập được miễn thuế. Bài viết này giúp người lao động và doanh nghiệp tính đúng, kê khai đủ, tránh phạt vi phạm.
1. Biểu Thuế TNCN Lũy Tiến Từng Phần 2026
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, Việt Nam áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 triệu đồng | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 triệu đồng | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 triệu đồng | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 triệu đồng | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu đồng | 35% |
2. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh 2026
Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN, áp dụng cho người lao động cư trú:
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng/người
Điều kiện để đăng ký người phụ thuộc: Con dưới 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên đang học đại học/cao đẳng; bố mẹ, vợ/chồng không có khả năng lao động hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1 triệu đồng từ tất cả nguồn. Người phụ thuộc phải được đăng ký và có mã số thuế để được tính giảm trừ.
3. Công Thức Tính Thuế TNCN Từ Lương
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Biểu thuế lũy tiến
Trong đó: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ gia cảnh – BHXH/BHYT/BHTN người lao động đóng – Đóng góp quỹ từ thiện, nhân đạo (nếu có)
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản không tính thuế (phụ cấp ăn ca ≤730.000đ/tháng, phụ cấp điện thoại, trang phục bằng hiện vật, v.v.)
4. Ví Dụ Tính Thuế TNCN Thực Tế
Ví dụ: Anh Minh có lương gross 25.000.000 đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc (con nhỏ), đóng BHXH/BHYT/BHTN = 10,5%.
- BHXH/BHYT/BHTN = 25.000.000 × 10,5% = 2.625.000 đồng
- Thu nhập chịu thuế = 25.000.000 – 2.625.000 = 22.375.000 đồng
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng
- Thu nhập tính thuế = 22.375.000 – 11.000.000 – 4.400.000 = 6.975.000 đồng
- Thuế TNCN: Bậc 1: 5.000.000 × 5% = 250.000đ; Bậc 2: 1.975.000 × 10% = 197.500đ
- Tổng thuế TNCN = 447.500 đồng/tháng
5. Nghĩa Vụ Của Doanh Nghiệp Khi Khấu Trừ Thuế TNCN
Doanh nghiệp đóng vai trò là tổ chức khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Cụ thể, doanh nghiệp phải: khấu trừ thuế TNCN hàng tháng khi trả lương; kê khai thuế TNCN tháng hoặc quý trên hệ thống thuế điện tử; nộp thuế khấu trừ cho cơ quan thuế; cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nhân viên khi có yêu cầu; và quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất 31/3 năm sau (nếu được ủy quyền quyết toán). Vi phạm nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế TNCN có thể bị phạt từ 1-3 lần số thuế trốn cộng tiền lãi chậm nộp.
Câu Hỏi Thường Gặp
Có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN hàng năm không?
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải quyết toán thuế TNCN nếu: có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán lớn hơn số đã khấu trừ, hoặc muốn hoàn thuế. Nếu chỉ có 1 nơi làm việc và cơ quan khấu trừ đúng, cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay.
Thu nhập từ làm thêm ngoài giờ có phải tính thuế TNCN không?
Phần tiền lương làm thêm giờ trả cao hơn so với ngày thường, làm việc ban đêm trả cao hơn được miễn thuế TNCN theo quy định. Cụ thể, phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ theo quy định pháp luật được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
Người lao động làm việc cho nhiều nơi thì khai thuế TNCN như thế nào?
Nếu người lao động có thu nhập từ nhiều nơi, phải tự tổng hợp thu nhập và quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế quản lý nơi cư trú. Không thể ủy quyền cho một trong các nơi làm việc quyết toán thay khi có nhiều nguồn thu nhập.
Kết Luận
Nắm vững biểu thuế TNCN và các mức giảm trừ gia cảnh 2026 giúp cả người lao động lẫn doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro vi phạm và có thể hoàn thuế hợp pháp khi đủ điều kiện. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ quyết toán thuế TNCN hoặc tư vấn lập bảng lương tối ưu thuế, hãy liên hệ iGlobal ngay hôm nay.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
