Giảm Trừ Gia Cảnh Thuế TNCN 2026: Mức 15,5 Triệu/Tháng Và Biểu Thuế 5 Bậc Mới

Kể từ ngày 01/01/2026, giảm trừ gia cảnh thuế TNCN được điều chỉnh lên mức 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Đây là thay đổi quan trọng nhất trong Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi, tác động trực tiếp đến thu nhập thực tế của hàng triệu người lao động và doanh nghiệp phải khấu trừ thuế TNCN.

1. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Thuế TNCN 2026 Cụ Thể

Theo quy định mới áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau:

• Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm) – tăng từ mức 11 triệu đồng/tháng trước đây
• Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng – tăng từ mức 4,4 triệu đồng/tháng

Ví dụ thực tế: Người lao động có thu nhập 30 triệu đồng/tháng, có 2 người phụ thuộc, mức thu nhập chịu thuế sẽ là: 30 triệu – 15,5 triệu – (2 × 6,2 triệu) = 2,1 triệu đồng/tháng, giảm đáng kể so với trước khi áp dụng mức mới.

2. Biểu Thuế Lũy Tiến 5 Bậc Mới Từ 2026

Cùng với điều chỉnh mức giảm trừ, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp đơn giản hóa việc tính thuế:

2.1 Biểu Thuế TNCN 5 Bậc Áp Dụng Từ 2026

• Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng – thuế suất 5%
• Bậc 2: Trên 10 triệu đến 30 triệu đồng/tháng – thuế suất 15%
• Bậc 3: Trên 30 triệu đến 60 triệu đồng/tháng – thuế suất 25%
• Bậc 4: Trên 60 triệu đến 80 triệu đồng/tháng – thuế suất 30%
• Bậc 5: Trên 80 triệu đồng/tháng – thuế suất 35%

Việc rút gọn từ 7 xuống 5 bậc giúp doanh nghiệp tính toán khấu trừ thuế TNCN dễ dàng hơn, đồng thời giảm bớt gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình.

3. Điều Kiện Đăng Ký Người Phụ Thuộc Để Được Giảm Trừ

Để được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện theo quy định:

3.1 Các Đối Tượng Được Tính Là Người Phụ Thuộc

• Con dưới 18 tuổi (con ruột, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú)
• Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động
• Con đang theo học tại các cơ sở giáo dục trong và ngoài nước
• Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng
• Cha, mẹ đẻ; cha, mẹ vợ/chồng không có khả năng lao động
• Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng

3.2 Thủ Tục Đăng Ký Người Phụ Thuộc

Người lao động cần nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho đơn vị chi trả thu nhập hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý bao gồm: Mẫu đăng ký người phụ thuộc, giấy khai sinh hoặc giấy tờ chứng minh quan hệ, và các giấy tờ chứng minh điều kiện phụ thuộc (nếu cần).

4. Quyết Toán Thuế TNCN 2025 – Deadline Quan Trọng

Năm 2026, do ngày 30/4/2026 và 1/5/2026 là ngày nghỉ lễ liên tiếp, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 được gia hạn sang ngày 02/5/2026. Đây là thời hạn áp dụng cho cá nhân tự quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế.

Đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập quyết toán thay cho người lao động, thời hạn vẫn là 31/3/2026. Nếu doanh nghiệp bạn chưa hoàn thành quyết toán thuế TNCN 2025, cần khẩn trương thực hiện để tránh bị phạt trễ hạn.

5. Những Thay Đổi Khác Về Thuế TNCN Năm 2026

5.1 Thu Nhập Từ Đầu Tư Chứng Khoán

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng. Thu nhập cổ tức từ cổ phiếu chịu thuế suất 5%. Doanh nghiệp niêm yết có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà đầu tư.

5.2 Thu Nhập Từ Cho Thuê Tài Sản

Cá nhân cho thuê tài sản (nhà, xe, thiết bị) có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán hoặc theo hợp đồng, với thuế suất 5% thu nhập chịu thuế.

5.3 Thu Nhập Từ Kinh Doanh Online

Từ năm 2026, các cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải đăng ký mã số thuế và kê khai thuế. Sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.

6. Tác Động Đến Doanh Nghiệp Trong Khấu Trừ Thuế TNCN

Với mức giảm trừ gia cảnh mới, doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống tính lương và phần mềm kế toán để áp dụng đúng quy định. Cụ thể, bộ phận kế toán tiền lương cần:

• Cập nhật bảng tính khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế 5 bậc mới
• Rà soát lại đăng ký người phụ thuộc của toàn bộ nhân viên
• Cập nhật mức giảm trừ trong phần mềm quản lý lương (MISA, FAST, SAP…)
• Thông báo cho người lao động về quyền điều chỉnh đăng ký người phụ thuộc
• Đảm bảo khấu trừ đúng và nộp thuế đúng hạn hàng tháng (trước ngày 20)

7. Hướng Dẫn Tính Thuế TNCN 2026 Theo Biểu Thuế Mới

Công thức tính thuế TNCN phải nộp theo phương pháp lũy tiến từng phần:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất – Số tiền giảm trừ

Trong đó: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ bản thân – Giảm trừ người phụ thuộc – Đóng góp bảo hiểm bắt buộc – Từ thiện, nhân đạo (nếu có)

Ví dụ: Nhân viên có lương 50 triệu/tháng, không có người phụ thuộc, đóng BHXH 10,5% (5,25 triệu):

• Thu nhập chịu thuế: 50 triệu
• Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu
• Đóng BHXH: 5,25 triệu
• Thu nhập tính thuế: 50 – 15,5 – 5,25 = 29,25 triệu
• Thuế TNCN theo bậc: Bậc 1 (10 triệu × 5% = 0,5 triệu) + Bậc 2 (19,25 triệu × 15% = 2,89 triệu) = 3,39 triệu/tháng

Câu hỏi Thường gặp

Mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu/tháng áp dụng từ khi nào?

Mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc được áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ ngày 01/01/2026.

Biểu thuế 5 bậc mới có khác gì so với 7 bậc cũ?

Biểu thuế 5 bậc được rút gọn từ 7 bậc, giữ nguyên mức thuế suất cao nhất 35% nhưng điều chỉnh các ngưỡng thu nhập và số bậc để đơn giản hóa tính toán, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình.

Doanh nghiệp cần làm gì khi có thay đổi về giảm trừ gia cảnh?

Doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm tính lương, thông báo cho nhân viên rà soát đăng ký người phụ thuộc, và điều chỉnh mức khấu trừ thuế TNCN ngay từ tháng 01/2026. Nếu đã khấu trừ sai, cần điều chỉnh vào kỳ quyết toán cuối năm.

Nguồn Tham khảo

• Cổng thông tin Xây dựng chính sách – Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN
• Toàn cảnh chính sách thuế năm 2026

Bài viết liên quan:

• Quyết toán thuế TNCN 2025: Hướng dẫn từ A đến Z
• Kế toán tiền lương và BHXH 2026: Hướng dẫn toàn diện
• Dịch vụ kế toán trọn gói 2026