Hạn Nộp Thuế Tháng 11/2026: Lịch Đầy Đủ GTGT, TNCN, TNDN Và BHXH

Tác giả: Đội ngũ chuyên gia iGlobal  |  Cập nhật: Tháng 9/2026

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 11/2026 theo tháng là ngày 20/12/2026; theo quý (quý IV/2026) là ngày 31/1/2027. Cùng kỳ này, thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 có hạn chậm nhất 30/1/2027, còn BHXH, BHYT, BHTN phát sinh trong tháng 11 phải trích nộp trước 31/12/2026. Tháng 11 còn là thời điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các kỳ gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP đáo hạn ngay trong tháng 12 tới, dễ gây nhầm lẫn với lịch nộp thường lệ. Bài viết tổng hợp đầy đủ lịch nộp thuế tháng 11/2026, quy định gia hạn và mức phạt nếu nộp chậm.

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 11/2026 là ngày nào?

Doanh nghiệp kê khai GTGT theo tháng phải nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất ngày 20/12/2026; doanh nghiệp kê khai theo quý gộp tháng 11 vào quý IV/2026 với hạn nộp 31/1/2027.

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, kỳ khai thuế GTGT theo tháng có hạn nộp là ngày 20 của tháng liền sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Kỳ khai theo quý có hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Vì tháng 11 thuộc quý IV/2026, doanh nghiệp khai quý sẽ gộp chung số liệu tháng 10, 11, 12 và nộp một lần vào ngày 31/1/2027, không phải nộp tờ khai riêng cho tháng 11.

Doanh nghiệp mới thành lập được khai theo quý trong 12 tháng đầu. Sau đó, nếu tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp bắt buộc chuyển sang khai theo tháng ổn định trong 3 năm; ngược lại được tiếp tục khai theo quý.

Ví dụ: Công ty TNHH XYZ có doanh thu năm 2025 là 62 tỷ đồng, thuộc diện khai GTGT theo tháng. Doanh nghiệp phải hoàn tất tờ khai và nộp tiền thuế GTGT phát sinh trong tháng 11/2026 chậm nhất ngày 20/12/2026, không được gộp sang kỳ khác dù cùng thuộc quý IV.

Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 là khi nào?

Thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 có hạn chậm nhất là ngày 30/1/2027.

Khác với GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp không có tờ khai tạm tính hàng quý — doanh nghiệp tự xác định số thuế tạm nộp dựa trên kết quả kinh doanh thực tế và nộp tiền thuế trực tiếp, không nộp tờ khai. Theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý trong năm không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, phần chênh lệch từ 20% trở lên sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày, tính từ ngày hết hạn nộp thuế quý IV (tức từ 31/1/2027) cho đến ngày thực nộp.

Tháng 11 là thời điểm lý tưởng để doanh nghiệp rà soát lại kết quả kinh doanh 10 tháng đầu năm 2026, ước tính doanh thu và lợi nhuận cả năm, từ đó xác định chính xác số thuế TNDN tạm nộp quý IV, tránh bị truy thu tiền chậm nộp khi quyết toán thuế TNDN năm 2026 vào tháng 3/2027.

Hạn nộp thuế TNCN tháng 11/2026 cho doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn là khi nào?

Doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN của người lao động áp dụng cùng lịch với thuế GTGT: khai theo tháng hạn 20/12/2026, khai theo quý hạn 31/1/2027.

Doanh nghiệp trả lương, trả thu nhập cho người lao động có phát sinh khấu trừ thuế TNCN phải kê khai theo cùng chu kỳ (tháng hoặc quý) như tờ khai GTGT của đơn vị. Nếu trong tháng 11/2026 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp khai theo tháng không phải nộp tờ khai TNCN của kỳ đó, nhưng vẫn phải nộp tờ khai GTGT nếu có phát sinh. Riêng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp khoán thực hiện theo lịch riêng do Chi cục Thuế địa phương thông báo.

Đây cũng là thời điểm doanh nghiệp nên rà soát lại các khoản giảm trừ gia cảnh, hồ sơ người phụ thuộc của người lao động đã đăng ký trong năm, để tránh sai lệch khi lập tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2026 vào đầu năm 2027.

Hạn nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 11/2026 là ngày nào?

Hạn chót trích nộp BHXH, BHYT, BHTN phát sinh trong tháng 11/2026 là ngày 31/12/2026 — ngày cuối cùng của tháng liền kề tiếp theo.

Theo quy định về phương thức đóng hằng tháng, doanh nghiệp phải trích tiền đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN từ quỹ tiền lương tháng 11 và chuyển nộp cơ quan BHXH chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 12/2026. Nếu chậm đóng, doanh nghiệp bị xử phạt hành chính từ 24% đến 30% tổng số tiền phải đóng BHXH bắt buộc tại thời điểm lập biên bản vi phạm, nhưng tối đa không quá 150.000.000 đồng. Trường hợp chậm đóng từ 30 ngày trở lên, doanh nghiệp còn phải nộp thêm khoản lãi chậm đóng tính theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn cao nhất của các ngân hàng thương mại nhà nước công bố tại thời điểm xử phạt.

Ngoài nghĩa vụ tài chính, chậm đóng BHXH kéo dài còn ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi người lao động — như không chốt được sổ BHXH, không giải quyết được chế độ ốm đau, thai sản, hưu trí đúng hạn. Vì tháng 12 trùng với thời điểm nhiều doanh nghiệp chi trả lương tháng 13, thưởng Tết, bộ phận kế toán nên đối chiếu bảng lương và danh sách lao động tham gia BHXH tháng 11 trước ngày 25/12 để có đủ thời gian xử lý sai lệch trước hạn nộp. Xem chi tiết cách hạch toán tại bài Kế toán tiền lương và BHXH 2026.

Doanh nghiệp có được gia hạn nộp thuế tháng 11/2026 không?

Có. Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP ban hành ngày 27/6/2026, doanh nghiệp thuộc 43 nhóm ngành tại Phụ lục I và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ được gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN tạm nộp và thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thêm 2-5 tháng.

Nghị định có hiệu lực từ 27/6/2026 đến hết 30/12/2026, cho phép gia hạn: thuế GTGT (trừ khâu nhập khẩu), thuế TNDN tạm nộp các quý, thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, và 50% tiền thuê đất kỳ 1 năm 2026. Đáng chú ý, kỳ thuế GTGT tháng 6-9/2026 được gia hạn đến ngày 21/12/2026, còn thuế TNDN tạm nộp quý III/2026 được gia hạn đến 30/12/2026 — cả hai mốc này rơi gần sát hạn nộp thường lệ của tháng 11 (20/12/2026), nên doanh nghiệp cần phân biệt rõ đây là hai nghĩa vụ độc lập, không được nhầm lẫn hoặc gộp chung khi nộp tiền.

Lưu ý quan trọng: đây chỉ là gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, không phải gia hạn nộp tờ khai. Doanh nghiệp thuộc diện gia hạn vẫn phải nộp tờ khai GTGT, TNDN đúng hạn (20/12/2026 hoặc 31/1/2027) — nếu chậm nộp tờ khai vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính bình thường, chỉ số tiền thuế phải nộp mới được lùi thời hạn theo phụ lục gia hạn của Nghị định. Doanh nghiệp cần đối chiếu ngành nghề kinh doanh của mình với Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP hoặc liên hệ Chi cục Thuế quản lý trực tiếp để xác nhận có thuộc diện gia hạn hay không.

Nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp thuế tháng 11/2026 bị phạt bao nhiêu?

Tổ chức chậm nộp tờ khai thuế bị phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy số ngày chậm, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp thiếu.

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt tổ chức gấp đôi mức phạt cá nhân), doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế bị xử phạt như sau:

Số ngày chậm nộp tờ khai	Mức phạt (tổ chức)
1-5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ)	Cảnh cáo
1-30 ngày	2.000.000 – 5.000.000 đồng
31-60 ngày	5.000.000 – 8.000.000 đồng
61-90 ngày	8.000.000 – 15.000.000 đồng
Trên 90 ngày (đã nộp đủ thuế trước khi có quyết định thanh tra)	15.000.000 – 25.000.000 đồng

Song song với phạt hành chính, nếu chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp tiền thuế, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Khoản tiền chậm nộp này không có mức trần và tính liên tục cho đến ngày nộp đủ vào ngân sách nhà nước, nên doanh nghiệp càng chậm nộp lâu, chi phí phát sinh càng lớn. Doanh nghiệp cũng cần rà soát hóa đơn điện tử phát sinh trong kỳ để đảm bảo số liệu kê khai chính xác trước khi nộp tờ khai.

Vì sao tháng 11 là thời điểm doanh nghiệp cần bắt đầu chuẩn bị quyết toán thuế năm 2026?

Tháng 11 còn khoảng 2 tháng trước khi kết thúc năm tài chính 2026, là thời điểm phù hợp để rà soát chi phí không được trừ, kiểm kê tài sản và ước tính lại thuế TNDN cả năm.

Việc chờ đến tháng 1 hoặc tháng 2/2027 mới bắt đầu tổng hợp số liệu thường khiến doanh nghiệp bị động, dễ bỏ sót chứng từ hoặc phát hiện sai lệch quá muộn để điều chỉnh. Trong tháng 11, doanh nghiệp nên: (1) đối chiếu công nợ phải thu, phải trả với khách hàng và nhà cung cấp; (2) kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định để phát hiện chênh lệch sổ sách – thực tế; (3) rà soát lại các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN đã phát sinh trong năm; (4) ước tính lợi nhuận cả năm để điều chỉnh số thuế TNDN tạm nộp quý IV cho sát 80% số quyết toán theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Chuẩn bị sớm từ tháng 11 giúp doanh nghiệp có đủ thời gian xử lý các bất thường trước khi bước vào cao điểm quyết toán thuế TNDN, TNCN năm 2026 (hạn nộp 31/3/2027), đồng thời giảm rủi ro bị ấn định thuế hoặc thanh tra do số liệu thiếu nhất quán.

Bảng tổng hợp lịch nộp thuế và BHXH tháng 11/2026

Loại nghĩa vụ	Kỳ kê khai	Hạn nộp
Thuế GTGT	Theo tháng	20/12/2026
Thuế GTGT	Theo quý IV/2026	31/1/2027
Thuế TNCN khấu trừ	Theo tháng / quý	20/12/2026 hoặc 31/1/2027
Thuế TNDN tạm nộp	Quý IV/2026	30/1/2027
BHXH, BHYT, BHTN	Theo tháng 11/2026	31/12/2026
GTGT gia hạn (Nghị định 245/2026/NĐ-CP)	Kỳ tháng 6-9/2026	21/12/2026

Xem thêm lịch nộp thuế tháng 10/2026 để đối chiếu nếu doanh nghiệp còn nghĩa vụ chậm nộp từ kỳ trước. Doanh nghiệp hoạt động tại TP.HCM nên theo dõi thêm thông báo riêng của Chi cục Thuế khu vực và Bảo hiểm xã hội TP.HCM, vì một số trường hợp đặc thù (doanh nghiệp giải thể, tạm ngừng kinh doanh, chuyển đổi loại hình) có thể có hạn nộp khác với lịch chung nêu trên.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 11/2026 là ngày nào?

Doanh nghiệp kê khai GTGT theo tháng phải nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất ngày 20/12/2026. Doanh nghiệp kê khai theo quý (doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống) gộp tháng 11 vào quý IV/2026, hạn nộp là 31/1/2027, theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.

Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 là khi nào?

Thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 (bao gồm phát sinh tháng 11) có hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2027. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai tạm tính hàng quý nhưng phải tự xác định số thuế tạm nộp, tổng 4 quý tối thiểu 80% số thuế TNDN quyết toán cả năm để tránh bị tính tiền chậm nộp.

Hạn nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 11/2026 là ngày nào?

Hạn chót trích nộp BHXH, BHYT, BHTN phát sinh trong tháng 11/2026 là ngày 31/12/2026. Doanh nghiệp chậm đóng bị phạt 24-30% số tiền phải đóng, tối đa 150 triệu đồng, cộng tiền lãi chậm đóng nếu chậm từ 30 ngày trở lên.

Doanh nghiệp có được gia hạn nộp thuế tháng 11/2026 không?

Có. Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP ban hành 27/6/2026, doanh nghiệp thuộc 43 nhóm ngành tại Phụ lục I và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ được gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN tạm nộp, TNCN của hộ kinh doanh thêm 2-5 tháng. Riêng kỳ GTGT tháng 6-9/2026 gia hạn đến 21/12/2026, gần trùng thời điểm hạn nộp thường lệ của tháng 11.

Nộp chậm tờ khai thuế tháng 11/2026 bị phạt bao nhiêu?

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tổ chức chậm nộp tờ khai 1-30 ngày bị phạt 2-5 triệu đồng, 31-60 ngày phạt 5-8 triệu đồng, 61-90 ngày phạt 8-15 triệu đồng, trên 90 ngày phạt 15-25 triệu đồng. Nếu chậm nộp dẫn đến chậm nộp tiền thuế, doanh nghiệp còn chịu thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp thiếu.

Vì sao tháng 11 doanh nghiệp cần bắt đầu chuẩn bị quyết toán thuế năm 2026?

Tháng 11 là thời điểm còn khoảng 2 tháng trước khi kết thúc năm tài chính 2026, đủ thời gian để doanh nghiệp rà soát chi phí không được trừ, đối chiếu công nợ, kiểm kê hàng tồn kho và ước tính lại thuế TNDN cả năm nhằm điều chỉnh số tạm nộp quý IV cho sát 80% số quyết toán, tránh bị tính tiền chậm nộp khi nộp hồ sơ quyết toán trước 31/3/2027.

Kết luận

Tháng 11/2026 là thời điểm doanh nghiệp cần theo dõi song song hai nhóm hạn nộp: lịch thường lệ (20/12/2026 cho tờ khai tháng, 31/12/2026 cho BHXH) và các kỳ gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP đáo hạn cùng thời điểm trong tháng 12. Đây cũng là lúc thích hợp để bắt đầu rà soát số liệu, ước tính thuế TNDN cả năm nhằm chuẩn bị cho kỳ quyết toán thuế năm 2026 vào quý I/2027. Doanh nghiệp thuộc diện gia hạn nên tận dụng chính sách để tối ưu dòng tiền, nhưng vẫn phải đảm bảo nộp tờ khai đúng hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính không đáng có.