Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng Và Hàng Quý 2026
Kê khai thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại Việt Nam. Việc kê khai đúng hạn, đúng phương pháp không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các khoản phạt hành chính đáng kể. Bài viết này hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai thuế GTGT năm 2026.
1. Thuế GTGT Là Gì? Ai Phải Kê Khai?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đây là sắc thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách nhà nước.
Đối tượng phải kê khai thuế GTGT bao gồm tất cả tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam. Cụ thể:
- Doanh nghiệp có mã số thuế được cấp
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên
- Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư
- Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ (được hưởng thuế suất 0%)
2. Hai Phương Pháp Tính Thuế GTGT Phổ Biến
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế GTGT:
Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc đăng ký tự nguyện. Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Đây là phương pháp phổ biến nhất vì cho phép doanh nghiệp khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào.
Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Thuế được tính trên doanh thu nhân với tỷ lệ % tùy theo ngành nghề (từ 1% đến 5%).
3. Kê Khai Hàng Tháng Hay Hàng Quý? Điều Kiện Xác Định
Đây là câu hỏi nhiều doanh nghiệp mới thành lập thường gặp. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và các văn bản sửa đổi:
Kê khai hàng quý áp dụng khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Kê khai hàng tháng áp dụng khi doanh thu năm trước vượt 50 tỷ đồng, hoặc doanh nghiệp tự nguyện đăng ký kê khai theo tháng. Thời hạn: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Lưu ý đặc biệt: Doanh nghiệp mới thành lập mặc định kê khai hàng quý trong năm đầu tiên. Nếu muốn chuyển sang kê khai hàng tháng, cần gửi thông báo cho cơ quan thuế.
4. Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Trên Hệ Thống Điện Tử
Từ năm 2020, tất cả doanh nghiệp bắt buộc nộp tờ khai thuế điện tử qua cổng etax.gdt.gov.vn hoặc phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK). Quy trình thực hiện như sau:
Bước 1 – Chuẩn bị hồ sơ: Tổng hợp hóa đơn đầu vào (mua hàng hóa, dịch vụ) và hóa đơn đầu ra (bán hàng) trong kỳ tính thuế. Đảm bảo tất cả hóa đơn điện tử đã được ký số và tra cứu hợp lệ trên cổng thuế.
Bước 2 – Lập tờ khai mẫu 01/GTGT: Sử dụng phần mềm HTKK hoặc trực tiếp trên cổng eTax để điền các chỉ tiêu: doanh thu chịu thuế, thuế đầu ra, thuế đầu vào được khấu trừ, và thuế phải nộp (hoặc còn được khấu trừ).
Bước 3 – Kiểm tra và nộp: Rà soát số liệu, ký số bằng chữ ký điện tử và nộp trực tuyến. Giữ lại biên nhận điện tử làm bằng chứng nộp đúng hạn.
Bước 4 – Nộp tiền thuế: Nếu có số thuế phải nộp, chuyển khoản trực tiếp qua ngân hàng liên kết với cổng eTax hoặc đến kho bạc nhà nước. Nộp trước hạn để tránh tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
5. Những Sai Lầm Phổ Biến Khi Kê Khai Thuế GTGT
Qua kinh nghiệm kiểm toán nhiều doanh nghiệp, iGlobal nhận thấy các lỗi thường gặp nhất bao gồm:
- Khấu trừ thuế đầu vào không đủ điều kiện: Hóa đơn không có chữ ký người mua, hóa đơn của nhà cung cấp đã ngừng hoạt động, hoặc hóa đơn giả mạo.
- Kê khai sai kỳ tính thuế: Hóa đơn xuất tháng này nhưng kê khai tháng sau, gây sai lệch số liệu.
- Bỏ sót doanh thu chịu thuế: Không kê khai các khoản thu phụ như phí vận chuyển, phí bao bì nếu chưa tách biệt.
- Không điều chỉnh kịp thời hóa đơn sai sót: Hóa đơn điều chỉnh/thay thế cần được xử lý theo đúng quy trình của Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp nộp chậm tờ khai thuế GTGT bị phạt bao nhiêu?
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nộp chậm từ 1-30 ngày bị phạt từ 2-5 triệu đồng, chậm từ 31-60 ngày phạt từ 5-8 triệu đồng, chậm trên 90 ngày phạt từ 15-25 triệu đồng. Ngoài ra còn bị tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế nếu có phát sinh.
Doanh nghiệp mới thành lập có phải kê khai ngay không?
Có. Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT kể từ kỳ tính thuế đầu tiên sau khi được cấp giấy phép kinh doanh, ngay cả khi chưa phát sinh doanh thu. Trong trường hợp không phát sinh, doanh nghiệp nộp tờ khai trắng (báo cáo 0) để tránh bị phạt.
Thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết có được hoàn không?
Có, nhưng phụ thuộc vào trường hợp cụ thể. Doanh nghiệp xuất khẩu, đầu tư mới hoặc có số thuế đầu vào lũy kế từ 12 tháng trở lên chưa khấu trừ hết có thể làm hồ sơ xin hoàn thuế. Quy trình hoàn thuế theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng hạn và chính xác là nền tảng tuân thủ thuế của mọi doanh nghiệp. Với những quy định ngày càng phức tạp và hệ thống kiểm tra chéo tự động của cơ quan thuế, việc có đội ngũ kế toán chuyên nghiệp hoặc thuê dịch vụ kế toán ngoài là giải pháp an toàn và tiết kiệm chi phí lâu dài.
👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí về kê khai thuế và dịch vụ kế toán trọn gói – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
