Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng Và Hàng Quý 2026

Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ định kỳ của hầu hết các doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc kê khai đúng hạn, đúng phương pháp giúp doanh nghiệp tránh bị phạt và tối ưu dòng tiền thuế. Bài viết này hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai thuế GTGT hàng tháng và hàng quý theo quy định mới nhất năm 2026.

1. Kê Khai Hàng Tháng Hay Hàng Quý? Cách Xác Định

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, doanh nghiệp được kê khai thuế GTGT theo quý nếu tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm liền trước từ 50 tỷ đồng trở xuống. Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm phải kê khai hàng tháng. Doanh nghiệp mới thành lập được kê khai theo quý trong 12 tháng đầu tiên kể từ ngày bắt đầu hoạt động. Lưu ý: một khi đã chọn kê khai theo quý, doanh nghiệp tiếp tục áp dụng cho đến khi chuyển sang kê khai tháng do vượt ngưỡng doanh thu.

2. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Tiền Thuế

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được quy định cụ thể như sau:

• Kê khai tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: tờ khai tháng 4/2026 phải nộp chậm nhất ngày 20/5/2026.
• Kê khai quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ: tờ khai Quý I/2026 (tháng 1-3) phải nộp chậm nhất ngày 30/4/2026.
• Nộp tiền thuế: Cùng thời hạn với nộp tờ khai. Nếu nộp chậm, doanh nghiệp bị tính phạt 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.

Nếu ngày hết hạn trùng ngày lễ hoặc cuối tuần, thời hạn được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.

3. Các Phương Pháp Tính Thuế GTGT

Doanh nghiệp áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế GTGT:

Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (hoặc đăng ký tự nguyện). Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Doanh nghiệp phải lưu giữ hóa đơn GTGT hợp lệ để được khấu trừ thuế đầu vào.

Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh, và một số ngành đặc thù. Số thuế = Doanh thu × Tỷ lệ % (2% đối với phân phối hàng hóa; 5% đối với sản xuất, xây dựng; 10% đối với dịch vụ khác).

4. Các Lỗi Thường Gặp Khi Kê Khai Thuế GTGT

Theo kinh nghiệm thực tế của đội ngũ iGlobal, các lỗi phổ biến nhất khi kê khai thuế GTGT bao gồm:

• Kê khai sai kỳ: Đưa hóa đơn của tháng này vào tờ khai tháng khác, dẫn đến chênh lệch khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử.
• Khấu trừ thuế đầu vào không hợp lệ: Khấu trừ hóa đơn của hàng hóa/dịch vụ không phục vụ hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT, hoặc hóa đơn có sai thông tin người mua.
• Không kê khai thuế GTGT của doanh thu không tính tiền: Quà tặng, biếu, cho sử dụng hàng hóa không thu tiền vẫn phải kê khai thuế GTGT đầu ra.
• Bỏ sót doanh thu từ hoạt động phụ: Cho thuê tài sản, lãi tiền gửi có tính chất kinh doanh, doanh thu từ thanh lý tài sản cố định cũng phải kê khai.

Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?

Có. Ngay cả khi không phát sinh doanh thu trong kỳ, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT (tờ khai không phát sinh — số 0). Không nộp tờ khai sẽ bị phạt từ 2 triệu đến 5 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Chỉ doanh nghiệp đang tạm ngừng kinh doanh và đã thông báo với cơ quan thuế mới được miễn nộp tờ khai.

Thuế GTGT đầu vào tồn đọng bao lâu thì được hoàn thuế?

Theo Luật Thuế GTGT và Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế GTGT nếu: (1) Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết lũy kế từ 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp trở lên; hoặc (2) Doanh nghiệp xuất khẩu có thuế đầu vào chưa khấu trừ hết trong tháng/quý. Hồ sơ hoàn thuế nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Nộp chậm tờ khai thuế GTGT bị phạt bao nhiêu?

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP: nộp chậm 1-5 ngày với tình tiết giảm nhẹ bị phạt cảnh cáo; nộp chậm 1-30 ngày bị phạt 2-5 triệu đồng; nộp chậm 31-60 ngày bị phạt 5-8 triệu đồng; nộp chậm trên 90 ngày bị phạt 15-25 triệu đồng. Ngoài ra, tiền thuế nộp chậm bị tính lãi 0,03%/ngày.

Kết Luận

Kê khai thuế GTGT đúng hạn, đúng phương pháp không chỉ giúp doanh nghiệp tránh phạt mà còn tạo hồ sơ thuế sạch, thuận lợi cho việc vay vốn ngân hàng và kiểm toán. Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ kê khai thuế hoặc muốn kiểm tra lại tính chính xác của các tờ khai đã nộp, đội ngũ kế toán thuế của iGlobal luôn sẵn sàng hỗ trợ.

👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí. Hotline: 028 7308 0809

Bài viết liên quan:

• Dịch vụ kế toán trọn gói 2026: lợi ích và chi phí
• Công ty nào cần phải kiểm toán bắt buộc?
• Đội ngũ chuyên gia iGlobal