Nghĩa Vụ Thuế Của Doanh Nghiệp Mới Thành Lập: Tất Cả Điều Cần Biết Năm 2026

Nhiều doanh nghiệp mới thành lập bỡ ngỡ với hệ thống nghĩa vụ thuế phức tạp và thường bỏ lỡ các thời hạn quan trọng ngay trong năm đầu hoạt động. Hiểu rõ các loại thuế phải nộp, thời hạn và cách kê khai ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tránh phạt vi phạm và xây dựng nền tảng tài chính lành mạnh từ đầu.

1. Đăng Ký Thuế Và Nhận Mã Số Thuế

Kể từ khi Luật Doanh nghiệp 2020 có hiệu lực, mã số thuế của doanh nghiệp trùng với mã số doanh nghiệp được cấp khi đăng ký kinh doanh. Doanh nghiệp không cần đăng ký thuế riêng, nhưng cần thực hiện một số bước kích hoạt:

• Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT: Doanh nghiệp mới thành lập áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện (vốn điều lệ ≥ 1 tỷ đồng hoặc có đề nghị áp dụng). Nếu không đăng ký, mặc định áp dụng phương pháp trực tiếp.
• Đăng ký hóa đơn điện tử: Bắt buộc từ 1/7/2022. Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế và chọn nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử được cấp phép.
• Thông báo tài khoản ngân hàng: Sau khi mở tài khoản, thông báo cho Chi cục thuế trong vòng 10 ngày.

2. Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Mới Phải Nộp

A. Thuế Môn Bài (Lệ phí môn bài)

Đây là loại thuế đầu tiên doanh nghiệp cần nộp. Mức lệ phí theo vốn điều lệ:

• Trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
• Từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm

Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài năm đầu (12 tháng kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận ĐKDN). Từ năm thứ hai phải nộp trước 31/1 hàng năm.

B. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Doanh nghiệp kê khai và nộp thuế GTGT theo tháng hoặc quý:

• Theo tháng: Nếu doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng (hoặc doanh nghiệp mới thành lập theo đề nghị). Nộp trước ngày 20 tháng sau.
• Theo quý: Nếu doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống. Nộp trước ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Thuế suất GTGT phổ thông là 10%, một số hàng hóa dịch vụ thiết yếu áp dụng 5% hoặc 0% (xuất khẩu).

C. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Thuế suất chuẩn: 20% trên thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp có doanh thu không quá 20 tỷ/năm và quy mô nhỏ có thể được ưu đãi thuế suất 15% hoặc 17% tùy điều kiện.

• Tạm nộp thuế TNDN theo quý (không cần kê khai): Trước ngày 30 của tháng đầu quý sau. Tổng 4 quý phải đạt tối thiểu 75% số thuế cả năm.
• Quyết toán thuế TNDN năm: Trước ngày 31/3 năm sau (hoặc 90 ngày từ khi kết thúc năm tài chính).

D. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ tại nguồn và nộp thuế TNCN thay cho người lao động. Kê khai theo tháng hoặc quý tương tự thuế GTGT. Quyết toán TNCN trước 31/3 năm sau.

3. Lịch Nộp Tờ Khai Thuế Quan Trọng Cần Nhớ

4. Những Sai Lầm Thường Gặp Của Doanh Nghiệp Mới

• Không nộp tờ khai thuế dù không phát sinh doanh thu: Doanh nghiệp không có doanh thu vẫn phải nộp tờ khai “không phát sinh” đúng hạn. Bỏ qua sẽ bị phạt từ 500.000đ đến 5.000.000đ/tờ khai.
• Chọn sai phương pháp tính thuế GTGT: Không thay đổi được trong năm đang áp dụng, ảnh hưởng đến khấu trừ đầu vào.
• Chậm đăng ký hóa đơn điện tử: Không có hóa đơn hợp lệ, không xuất được cho khách hàng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh.
• Tạm nộp thuế TNDN quý quá thấp: Nếu tổng tạm nộp 4 quý dưới 75% số thuế cả năm, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp trên phần thiếu.
• Không lưu đủ chứng từ hợp lệ: Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN.

Câu Hỏi Thường Gặp

Doanh nghiệp mới có được hưởng ưu đãi thuế không?

Có, nhưng phụ thuộc vào ngành nghề và địa bàn hoạt động. Các lĩnh vực ưu đãi bao gồm: công nghệ cao, nông nghiệp, giáo dục, y tế, môi trường… và địa bàn kinh tế khó khăn, đặc biệt khó khăn. Thuế suất có thể giảm xuống 10% hoặc 15% và miễn, giảm thuế trong nhiều năm đầu.

Doanh nghiệp không có doanh thu có phải nộp tờ khai thuế không?

Có. Kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận ĐKDN, doanh nghiệp bắt buộc nộp tờ khai thuế định kỳ dù không phát sinh doanh thu. Tờ khai “không phát sinh” cũng phải nộp đúng hạn để tránh bị phạt hành chính về quản lý thuế.

Doanh nghiệp mới có cần thuê kế toán ngay không?

Rất nên có kế toán (nội bộ hoặc thuê ngoài) ngay từ tháng đầu hoạt động. Việc hạch toán đúng ngay từ đầu sẽ tiết kiệm chi phí sửa sai về sau, đặc biệt là tránh mất quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào do lưu chứng từ không đúng cách.

Kết Luận

Nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp mới thành lập tuy nhiều nhưng hoàn toàn có thể quản lý tốt nếu được hỗ trợ bởi đội ngũ kế toán chuyên nghiệp. iGlobal cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn thuế trọn gói dành riêng cho doanh nghiệp mới thành lập — giúp bạn tuân thủ đúng luật từ ngày đầu tiên và tập trung vào phát triển kinh doanh.

👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp
• Chi phí kiểm toán báo cáo tài chính 2026
• Quy trình kiểm toán tại iGlobal