Tạm Nộp Thuế TNDN Theo Quý 2026: Cách Tính, Thời Hạn Và 5 Lưu Ý Quan Trọng

Tạm nộp thuế TNDN theo quý là nghĩa vụ bắt buộc của mọi doanh nghiệp tại Việt Nam, với hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo. Đối với Quý 2/2026 (tháng 4–6), thời hạn tạm nộp là 30/7/2026. Đặc biệt quan trọng: tổng tạm nộp cả 4 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế quyết toán năm, nếu thiếu sẽ bị tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.

Bài viết này cung cấp hướng dẫn đầy đủ: thời hạn 4 quý năm 2026, công thức tính, ví dụ thực tế, quy trình nộp online và cách phòng tránh rủi ro phạt lãi — được biên soạn bởi đội ngũ chuyên gia thuế của Công ty TNHH Kiểm toán iGlobal, thành viên Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA).

Tạm Nộp Thuế TNDN Theo Quý Là Gì?

Tạm nộp thuế TNDN theo quý là việc doanh nghiệp tự ước tính và nộp trước một phần thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) vào ngân sách nhà nước sau mỗi quý, trước khi thực hiện quyết toán chính thức cuối năm. Đây không phải là số thuế cuối cùng — sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp sẽ lập tờ khai quyết toán và điều chỉnh số đã nộp.

Cơ chế tạm nộp theo quý được quy định tại Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC và được duy trì trong hệ thống pháp luật hiện hành. Từ ngày 5/12/2020 (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp không còn phải nộp tờ khai tạm tính theo quý — chỉ cần nộp tiền. Đây là điểm thay đổi quan trọng mà nhiều kế toán doanh nghiệp cần nắm rõ.

Lưu ý phân biệt:

• Tạm nộp theo quý: Tự tính, nộp tiền, không cần tờ khai
• Quyết toán năm: Lập tờ khai 03/TNDN, nộp trước 31/3 năm sau (hoặc 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính)
• Kê khai bổ sung: Khi phát hiện sai sót trong tờ khai quyết toán đã nộp

Ai Phải Tạm Nộp Thuế TNDN Theo Quý?

Tất cả doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam đều phải tạm nộp thuế TNDN theo quý, bao gồm: công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, doanh nghiệp FDI (100% vốn nước ngoài hoặc liên doanh), chi nhánh và đơn vị trực thuộc.

Các trường hợp không phát sinh nghĩa vụ tạm nộp trong quý:

• Quý đó doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế (lỗ kinh doanh trong quý)
• Doanh nghiệp đang trong thời gian miễn thuế theo ưu đãi đầu tư (Điều 14–15 Luật Thuế TNDN 14/2008/QH12 sửa đổi)
• Doanh nghiệp mới thành lập trong quý đó và chưa phát sinh doanh thu

Lưu ý cho doanh nghiệp FDI: Các công ty 100% vốn nước ngoài đăng ký tại Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.HCM hoặc Ban Quản lý Khu chế xuất – Khu công nghiệp TP.HCM đều áp dụng cùng quy định tạm nộp thuế TNDN theo quý như doanh nghiệp trong nước.

Thời Hạn Tạm Nộp Thuế TNDN 4 Quý Năm 2026 Là Khi Nào?

Thời hạn tạm nộp thuế TNDN là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo, theo Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. Nếu ngày 30 trùng ngày nghỉ (lễ, thứ 7, chủ nhật), hạn nộp dời sang ngày làm việc tiếp theo.

Quý	Kỳ tính thuế	Hạn nộp	Ghi chú
Quý I	01/01 – 31/3/2026	30/4/2026 → dời 05/5/2026 (lễ 30/4–1/5)	Đã qua hạn
Quý II	01/4 – 30/6/2026	30/7/2026 (thứ Năm)	⚠️ Sắp đến hạn
Quý III	01/7 – 30/9/2026	30/10/2026 (thứ Sáu)
Quý IV	01/10 – 31/12/2026	30/1/2027 (thứ Bảy) → dời 02/2/2027	Quan trọng: sau Q4 tính 80%

Tại sao hạn Q4 đặc biệt quan trọng? Sau khi nộp thuế tạm tính Q4, cơ quan thuế sẽ đối chiếu tổng tạm nộp 4 quý với số thuế quyết toán năm. Nếu tổng tạm nộp < 80% quyết toán năm, tiền lãi chậm nộp sẽ được tính từ ngày 31/1/2027.

Cách Tính Thuế TNDN Tạm Tính Theo Quý Như Thế Nào?

Thuế TNDN tạm tính theo quý = Thu nhập tính thuế trong quý × Thuế suất (thường 20%), trong đó Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác.

Công thức chi tiết:

Thu nhập tính thuế (quý)	= Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác
Thuế TNDN tạm tính	= Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Thuế suất phổ thông	20% (Điều 10 Luật Thuế TNDN 14/2008/QH12)

Ví dụ thực tế — Quý 2/2026:

Công ty ABC (doanh nghiệp vừa và nhỏ, thuế suất 20%) có số liệu Quý 2/2026:

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (TK 511): 5.000.000.000 đồng
• Doanh thu tài chính (TK 515): 50.000.000 đồng
• Giá vốn hàng bán (TK 632): 3.200.000.000 đồng
• Chi phí bán hàng (TK 641): 300.000.000 đồng
• Chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642): 400.000.000 đồng
• Chi phí tài chính (TK 635): 100.000.000 đồng
• Thu nhập khác (TK 711 – TK 811): 50.000.000 đồng

Tính toán:

• Doanh thu = 5.000.000.000 + 50.000.000 = 5.050.000.000 đồng
• Chi phí được trừ = 3.200.000.000 + 300.000.000 + 400.000.000 + 100.000.000 = 4.000.000.000 đồng
• Thu nhập tính thuế = 5.050.000.000 – 4.000.000.000 + 50.000.000 = 1.100.000.000 đồng
• Thuế TNDN tạm tính Q2/2026 = 1.100.000.000 × 20% = 220.000.000 đồng
• Hạn nộp: 30/7/2026

Lưu ý: Chi phí được trừ phải đáp ứng 3 điều kiện theo Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC: (1) Liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; (2) Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ; (3) Thanh toán không dùng tiền mặt với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên (theo Thông tư 96/2015/TT-BTC).

Quy Định 80%: Tạm Nộp Dưới Mức Tối Thiểu Bị Xử Lý Như Thế Nào?

Nếu tổng thuế TNDN tạm nộp 4 quý thấp hơn 80% số thuế quyết toán năm, phần thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp (lãi phạt) 0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, kết hợp Khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Đây không phải hình thức phạt hành chính mà là tiền lãi tính trên số thuế nộp thiếu.

Công thức tính lãi chậm nộp:

Tiền chậm nộp = Số thuế nộp thiếu × 0,03% × Số ngày chậm Tính từ: ngày 31/1 năm sau (ngày liền sau hạn nộp Q4) → ngày liền trước ngày nộp đủ

Ví dụ tính lãi chậm nộp:

Công ty XYZ có thuế TNDN quyết toán năm 2026 = 500.000.000 đồng. Ngưỡng 80% = 400.000.000 đồng. Tổng tạm nộp 4 quý = 350.000.000 đồng (thiếu 50.000.000 đồng). Doanh nghiệp nộp đủ ngày 15/3/2027 (tức 43 ngày sau 31/1/2027):

• Tiền chậm nộp = 50.000.000 × 0,03% × 43 = 645.000 đồng

Lưu ý quan trọng: Khác với phạt chậm nộp tờ khai (có mức phạt cố định 2–5 triệu đồng), tiền lãi chậm nộp thuế không có mức tối đa — càng nộp thiếu nhiều và càng chậm, tiền lãi càng lớn. Cục Thuế TP.HCM thường kiểm tra tỷ lệ này trong quá trình thanh tra thuế hàng năm.

Quy Trình Nộp Thuế TNDN Tạm Tính Quý 2/2026 Qua Mạng: Từng Bước Chi Tiết

Từ năm 2021, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền — không nộp tờ khai — theo 4 bước đơn giản qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc ngân hàng điện tử.

1. Bước 1: Tính toán số thuế tạm nộp
   Căn cứ vào báo cáo tài chính quý hoặc sổ sách kế toán tháng 4, 5, 6/2026 để xác định thu nhập tính thuế và số thuế tạm tính (xem công thức ở trên). Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm về tính chính xác.

2. Bước 2: Tạo giấy nộp tiền thuế (GNT)
   Đăng nhập phần mềm kế toán hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) → Chọn “Nộp thuế” → Chọn loại thuế: Thuế TNDN tạm nộp theo quý → Nhập số tiền → Chọn kỳ: Quý 2/2026.

3. Bước 3: Nộp tiền qua ngân hàng
   Nộp qua internet banking của các ngân hàng liên kết (Vietcombank, BIDV, Agribank, VietinBank, MB, Techcombank, TPBank…) hoặc trực tiếp tại quầy giao dịch ngân hàng. Mã số thuế người nộp phải chính xác.

4. Bước 4: Lưu chứng từ thanh toán
   Lưu giữ xác nhận giao dịch từ ngân hàng. Trong thời hạn 10 ngày làm việc, Cơ quan thuế (Cục Thuế TP.HCM hoặc Chi cục Thuế quận/huyện quản lý) sẽ xác nhận việc nộp tiền trên hệ thống eTax.

Căn cứ pháp lý: Khoản 2 Điều 56 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

5 Sai Sót Phổ Biến Khi Tạm Nộp Thuế TNDN Và Cách Tránh

Dưới đây là 5 lỗi kế toán doanh nghiệp hay mắc phải khi thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý, dẫn đến lãi phạt hoặc rủi ro khi quyết toán:

1. Không theo dõi lũy kế tạm nộp 4 quý so với 80% quyết toán
   → Cách khắc phục: Sau mỗi quý, cập nhật bảng theo dõi: Tổng tạm nộp Q1+Q2+… và ước tính thuế quyết toán năm. Nếu tỷ lệ đang thấp, tăng tạm nộp Q3 hoặc Q4 để bù đắp.

2. Bỏ sót thu nhập từ hoạt động tài chính (lãi tiền gửi, lãi cho vay)
   → Cách khắc phục: Kiểm tra TK 515 mỗi quý. Thu nhập tài chính là thu nhập chịu thuế TNDN theo Điều 3 Luật Thuế TNDN 14/2008/QH12.

3. Tính chi phí không được trừ vào chi phí được trừ (giảm số thuế cần nộp sai)
   → Cách khắc phục: Loại bỏ các khoản không có hóa đơn hợp lệ, khoản chi từ 20 triệu trở lên thanh toán bằng tiền mặt, chi phí phạt vi phạm pháp luật theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

4. Nộp chậm vì nhầm lịch (nhất là khi 30/4, 30/7, 30/10 trùng ngày nghỉ)
   → Cách khắc phục: Đặt nhắc lịch trước hạn 3–5 ngày. Năm 2026: Q1 dời sang 5/5, Q2 là 30/7 (thứ Năm — không dời).

5. Nhầm mã loại thuế khi nộp (nộp thuế GTGT thay vì TNDN)
   → Cách khắc phục: Kiểm tra mã KBNN và loại thuế trên giấy nộp tiền trước khi xác nhận giao dịch. Nếu nộp sai mã, phải làm thủ tục chuyển khoản nộp tại Kho bạc Nhà nước.

Câu Hỏi Thường Gặp Về Tạm Nộp Thuế TNDN

Thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 2 năm 2026 là ngày nào?

Hạn tạm nộp thuế TNDN Quý 2/2026 là 30/7/2026 (thứ Năm). Đây là ngày 30 của tháng 7 — tháng đầu tiên của Quý 3/2026. Ngày 30/7/2026 không trùng ngày nghỉ lễ hay cuối tuần nên không bị dời hạn. Căn cứ: Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14.

Tạm nộp dưới 80% quyết toán năm sẽ bị phạt bao nhiêu?

Doanh nghiệp không bị phạt hành chính mà bị tính tiền lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên phần nộp thiếu so với ngưỡng 80%. Tiền lãi tính từ ngày 31/1 năm sau (ngày liền sau hạn nộp Q4) đến ngày nộp đủ. Ví dụ thiếu 100 triệu đồng trong 60 ngày = 100.000.000 × 0,03% × 60 = 1.800.000 đồng. Căn cứ: Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019, Khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP.

Doanh nghiệp mới thành lập có phải tạm nộp thuế TNDN ngay không?

Có, nhưng chỉ khi phát sinh thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp mới thành lập trong năm sẽ tạm nộp thuế TNDN từ quý đầu tiên phát sinh doanh thu và lợi nhuận. Nếu quý đó chưa có thu nhập chịu thuế (đang trong giai đoạn đầu tư, chưa có doanh thu) thì không phải nộp. Lưu ý: nghĩa vụ quyết toán thuế TNDN năm đầu tiên phải được thực hiện đầy đủ ngay cả khi mới thành lập giữa năm.

Doanh nghiệp FDI có phải tạm nộp thuế TNDN theo quý không?

Có. Mọi doanh nghiệp FDI (100% vốn nước ngoài hay liên doanh) hoạt động theo Luật Đầu tư 2020 và Luật Doanh nghiệp 2020 đều phải tạm nộp thuế TNDN theo quý như doanh nghiệp trong nước. Tuy nhiên, doanh nghiệp FDI còn cần lưu ý: báo cáo tài chính phải được kiểm toán bắt buộc trước 31/3 năm sau, và số liệu quyết toán thuế phải khớp với BCTC đã kiểm toán.

Tạm nộp thuế TNDN có thể nộp trước hạn không? Có được hoàn lại không?

Có, doanh nghiệp có thể nộp trước hạn bất kỳ lúc nào — không có hạn chế. Nếu tổng tạm nộp 4 quý vượt quá số thuế quyết toán năm, phần nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo hoặc doanh nghiệp có thể đề nghị hoàn thuế theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế 38/2019. Thủ tục hoàn thuế nộp thừa: nộp hồ sơ tại Cục Thuế TP.HCM hoặc Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Có cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý không?

Không cần nộp tờ khai tạm tính từ ngày 5/12/2020 theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp chỉ nộp tiền, không nộp tờ khai. Cuối năm mới nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) trước ngày 31/3 năm sau. Trước năm 2021, doanh nghiệp phải nộp cả tờ khai tạm tính (mẫu 01A/TNDN) — quy định này đã bãi bỏ.