Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế, Giảm Trừ Gia Cảnh Và Cách Tính
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế ảnh hưởng trực tiếp đến người lao động và doanh nghiệp. Hiểu đúng biểu thuế, các khoản giảm trừ và cách tính thuế TNCN 2026 giúp doanh nghiệp khấu trừ đúng, người lao động không nộp thừa hoặc thiếu thuế.
1. Đối Tượng Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Theo Luật Thuế TNCN, có hai đối tượng chính:
- Cá nhân cư trú: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên. Chịu thuế trên thu nhập toàn cầu.
- Cá nhân không cư trú: không đáp ứng điều kiện trên. Chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam với thuế suất cố định 20%.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là nguồn thu nhập chịu thuế TNCN phổ biến nhất tại doanh nghiệp.
2. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần 2026
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc:
- Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng — Thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 5 triệu đến 10 triệu đồng/tháng — Thuế suất 10%
- Bậc 3: Trên 10 triệu đến 18 triệu đồng/tháng — Thuế suất 15%
- Bậc 4: Trên 18 triệu đến 32 triệu đồng/tháng — Thuế suất 20%
- Bậc 5: Trên 32 triệu đến 52 triệu đồng/tháng — Thuế suất 25%
- Bậc 6: Trên 52 triệu đến 80 triệu đồng/tháng — Thuế suất 30%
- Bậc 7: Trên 80 triệu đồng/tháng — Thuế suất 35%
Lưu ý: đây là thuế suất áp dụng cho phần thu nhập trong từng bậc, không phải cho toàn bộ thu nhập.
3. Các Khoản Giảm Trừ Khi Tính Thuế TNCN
Trước khi áp dụng biểu thuế, người lao động được giảm trừ các khoản sau:
Giảm trừ gia cảnh (theo quy định hiện hành):
- Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
- Mỗi người phụ thuộc được đăng ký: 4,4 triệu đồng/tháng
Các khoản giảm trừ khác:
- Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp bắt buộc (tỷ lệ người lao động đóng)
- Đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện (tối đa 1 triệu đồng/tháng)
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định
4. Ví Dụ Tính Thuế TNCN Từ Tiền Lương
Ví dụ: Anh Minh có thu nhập tháng 25 triệu đồng, có 1 người phụ thuộc, đóng BHXH-BHYT-BHTN 10,5% = 2.625.000 đồng.
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế:
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng
- Giảm trừ BHXH-BHYT-BHTN: 2.625.000 đồng
- Thu nhập tính thuế = 25.000.000 − 11.000.000 − 4.400.000 − 2.625.000 = 6.975.000 đồng
Bước 2: Tính thuế lũy tiến:
- Bậc 1: 5.000.000 × 5% = 250.000 đồng
- Bậc 2: 1.975.000 × 10% = 197.500 đồng
- Tổng thuế TNCN = 250.000 + 197.500 = 447.500 đồng/tháng
Xem thêm quy trình nghĩa vụ thuế: Quy trình kiểm toán và tuân thủ thuế
5. Nghĩa Vụ Của Doanh Nghiệp Khi Khấu Trừ Thuế TNCN
Doanh nghiệp là tổ chức chi trả thu nhập có các nghĩa vụ:
- Khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi trả lương cho người lao động
- Kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý (nếu số thuế khấu trừ tháng dưới 50 triệu đồng)
- Quyết toán thuế TNCN năm cho người lao động (nộp tờ khai trước 31/3 năm sau)
- Cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo yêu cầu của người lao động
Doanh nghiệp không khấu trừ đúng hoặc nộp chậm sẽ bị phạt và tính lãi chậm nộp. Liên hệ iGlobal để được hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế TNCN.
Câu Hỏi Thường Gặp
Người lao động có thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng có phải nộp thuế TNCN không?
Không. Nếu thu nhập sau khi trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc bằng hoặc thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh bản thân (11 triệu đồng/tháng), thu nhập tính thuế = 0 và không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu người lao động làm việc cho nhiều nơi, cần cộng dồn thu nhập để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
Đăng ký người phụ thuộc cần giấy tờ gì?
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc gồm: tờ khai đăng ký theo Mẫu 04-1/BK-TNCN (đối với con), giấy khai sinh hoặc hộ khẩu, và các giấy tờ chứng minh điều kiện phụ thuộc (không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng bình quân).
Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam nộp thuế TNCN như thế nào?
Người nước ngoài cư trú (có mặt từ 183 ngày/năm) chịu thuế lũy tiến như người Việt Nam. Người không cư trú áp dụng thuế suất cố định 20% trên toàn bộ thu nhập chịu thuế, không được giảm trừ gia cảnh.
Kết Luận
Thuế TNCN 2026 về cơ bản giữ nguyên biểu thuế lũy tiến 7 bậc và mức giảm trừ gia cảnh hiện hành. Việc tính đúng và kê khai kịp thời không chỉ bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Đội ngũ kế toán và tư vấn thuế của iGlobal sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế TNCN.
👉 Liên hệ iGlobal — Hotline: 0932 796 879 để được tư vấn miễn phí về thuế và kế toán.
Bài viết liên quan:
- Chi phí kiểm toán báo cáo tài chính 2026
- Công ty nào cần phải kiểm toán bắt buộc?
- Đội ngũ chuyên gia iGlobal
