Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế, Giảm Trừ Và Cách Tính Mới Nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà người lao động và cá nhân có thu nhập phải nộp cho Nhà nước. Năm 2026, nhiều người vẫn nhầm lẫn về cách áp dụng biểu thuế lũy tiến, mức giảm trừ gia cảnh và các khoản được miễn thuế. Bài viết này giải đáp toàn bộ theo quy định mới nhất hiện hành.
1. Biểu Thuế TNCN Lũy Tiến Từng Phần 2026
Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 triệu đồng | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 triệu đồng | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 triệu đồng | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 triệu đồng | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu đồng | 35% |
Lưu ý: Biểu thuế này áp dụng lũy tiến — mỗi bậc chỉ đánh thuế phần thu nhập nằm trong bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập.
2. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh 2026
Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN, bao gồm:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng (52,8 triệu đồng/người/năm)
Người phụ thuộc hợp lệ gồm: con chưa đủ 18 tuổi; con từ 18 tuổi trở lên đang học đại học, cao đẳng; cha mẹ, vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp dưới mức quy định. Người phụ thuộc phải được đăng ký và cơ quan thuế xác nhận.
3. Công Thức Và Ví Dụ Tính Thuế TNCN Thực Tế
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập − BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc − Giảm trừ bản thân − Giảm trừ người phụ thuộc − Các khoản miễn khác
Ví dụ: Anh A lương gross 30 triệu/tháng, có 1 người phụ thuộc:
- BHXH, BHYT, BHTN người lao động đóng: 30.000.000 × 10,5% = 3.150.000 đồng
- Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng
- Thu nhập tính thuế = 30.000.000 − 3.150.000 − 11.000.000 − 4.400.000 = 11.450.000 đồng
- Thuế TNCN = 5.000.000 × 5% + 5.000.000 × 10% + 1.450.000 × 15% = 250.000 + 500.000 + 217.500 = 967.500 đồng/tháng
4. Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN
Không phải mọi khoản thu nhập đều chịu thuế TNCN. Các khoản được miễn gồm:
- Phụ cấp đặc thù theo quy định của Nhà nước (độc hại, nguy hiểm, trang phục, ăn ca đúng mức)
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất
- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa người thân
- Tiền lương làm thêm giờ, làm đêm phần trội hơn ngày thường
- Thu nhập từ kiều hối
- Học bổng từ ngân sách Nhà nước và tổ chức nước ngoài theo quy định
5. Quyết Toán Thuế TNCN: Khi Nào Phải Làm?
Cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN trong 2 trường hợp chính: có thu nhập từ nhiều nguồn trong năm và số thuế phải nộp lớn hơn số đã khấu trừ; hoặc muốn hoàn thuế vì khấu trừ dư. Thời hạn quyết toán: trước 30/4 của năm sau. Cá nhân ủy quyền quyết toán cho công ty thì không cần tự làm nếu chỉ có một nguồn thu nhập từ lương.
Câu Hỏi Thường Gặp
Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?
Với người không có người phụ thuộc, thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng (sau khi trừ BHXH) phải nộp thuế TNCN. Có 1 người phụ thuộc thì ngưỡng này là 15,4 triệu đồng/tháng. Mức cụ thể phụ thuộc vào số người phụ thuộc và các khoản giảm trừ khác.
Doanh nghiệp có trách nhiệm gì trong việc khấu trừ thuế TNCN của nhân viên?
Doanh nghiệp là tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của nhân viên trước khi trả lương, kê khai và nộp thuế thay cho người lao động theo tháng hoặc quý. Cuối năm, doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN thay cho nhân viên ủy quyền.
Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam có phải nộp thuế TNCN không?
Có. Cá nhân nước ngoài cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày/năm trở lên được coi là cá nhân cư trú và áp dụng biểu thuế lũy tiến như người Việt. Dưới 183 ngày là cá nhân không cư trú, áp dụng thuế suất cố định 20% trên thu nhập chịu thuế từ Việt Nam.
Kết Luận
Hiểu đúng biểu thuế TNCN, mức giảm trừ và các khoản miễn thuế giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác, tránh nộp thừa hoặc thiếu. Đặc biệt, quyết toán thuế đúng hạn giúp hoàn thuế kịp thời nếu có số thuế khấu trừ dư. iGlobal sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế TNCN đúng quy định.
👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn miễn phí. Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
