Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Các Khoản Giảm Trừ Mới Nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu, liên quan trực tiếp đến quyền lợi của hàng triệu người lao động và cũng là nghĩa vụ khấu trừ, kê khai bắt buộc của doanh nghiệp chi trả thu nhập. Bài viết cập nhật biểu thuế lũy tiến, mức giảm trừ gia cảnh và những lưu ý quan trọng năm 2026.
1. Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì Và Ai Phải Nộp?
Thuế TNCN là khoản thuế mà cá nhân phải trích nộp từ một phần tiền lương, tiền công hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Đối tượng nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho người lao động và kê khai, nộp thay theo tháng hoặc quý.
2. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần Đối Với Thu Nhập Từ Tiền Lương
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần với 7 bậc, mức thuế suất tăng dần theo thu nhập tính thuế mỗi tháng: bậc 1 áp dụng thuế suất 5% cho phần thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng; bậc 2 thuế suất 10% cho phần trên 5 đến 10 triệu đồng; bậc 3 thuế suất 15% cho phần trên 10 đến 18 triệu đồng; bậc 4 thuế suất 20% cho phần trên 18 đến 32 triệu đồng; bậc 5 thuế suất 25% cho phần trên 32 đến 52 triệu đồng; bậc 6 thuế suất 30% cho phần trên 52 đến 80 triệu đồng; và bậc 7 thuế suất 35% cho phần thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng. Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh.
3. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Hiện Hành
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, gồm hai phần: giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và giảm trừ cho người phụ thuộc. Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế hiện là 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm. Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc bao gồm con chưa thành niên, con đang học đại học, cao đẳng không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt mức quy định, cha mẹ, vợ/chồng hết tuổi lao động hoặc mất khả năng lao động và không có thu nhập hoặc thu nhập thấp. Để được tính giảm trừ, người nộp thuế phải đăng ký người phụ thuộc và có hồ sơ chứng minh hợp lệ nộp cho cơ quan thuế hoặc doanh nghiệp chi trả thu nhập.
4. Trách Nhiệm Khấu Trừ, Kê Khai Của Doanh Nghiệp
Doanh nghiệp chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần đối với người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, hoặc khấu trừ 10% đối với các khoản chi trả từ 2 triệu đồng trở lên cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng. Doanh nghiệp phải kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý tùy vào quy mô kê khai thuế GTGT, và thực hiện quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Việc chậm kê khai, nộp thiếu thuế TNCN có thể khiến doanh nghiệp bị phạt chậm nộp, phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời ảnh hưởng đến quyền lợi quyết toán thuế của chính người lao động.
5. Một Số Lưu Ý Quan Trọng Khi Quyết Toán Thuế TNCN
Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên, hoặc có thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ 10%, cần chủ động kiểm tra xem mình thuộc diện phải tự quyết toán thuế hay được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay. Ngoài ra, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học hợp lệ, các khoản bảo hiểm hưu trí tự nguyện trong giới hạn quy định cũng được trừ trước khi tính thuế. Doanh nghiệp nên rà soát kỹ hồ sơ người phụ thuộc, chứng từ khấu trừ thuế đã cấp cho người lao động để tránh sai lệch khi quyết toán, đồng thời tham khảo thêm về thủ tục thành lập công ty và nghĩa vụ thuế liên quan nếu đang chuẩn bị mở rộng quy mô kinh doanh.
Câu Hỏi Thường Gặp
Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Cá nhân không có người phụ thuộc, sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc, nếu thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng thì bắt đầu phát sinh thuế TNCN phải nộp. Nếu có người phụ thuộc, ngưỡng thu nhập chịu thuế sẽ tăng thêm 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ.
Người lao động có nhiều nguồn thu nhập thì quyết toán thuế như thế nào?
Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm thường không được ủy quyền quyết toán thay mà phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế từ các nguồn để tính lại số thuế phải nộp hoặc được hoàn.
Doanh nghiệp không kê khai đúng hạn thuế TNCN bị xử lý ra sao?
Doanh nghiệp chậm kê khai, nộp thuế TNCN sẽ bị tính tiền chậm nộp theo ngày và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế tùy mức độ, số lần vi phạm. Trường hợp kéo dài có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thuế và quyền lợi quyết toán của người lao động.
Kết Luận
Nắm vững biểu thuế lũy tiến và các khoản giảm trừ gia cảnh giúp cả doanh nghiệp và người lao động chủ động hơn trong việc tính toán, kê khai thuế TNCN chính xác, tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ rà soát quy trình khấu trừ, kê khai thuế TNCN hoặc tư vấn các vấn đề thuế liên quan, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của iGlobal.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
