Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu áp dụng cho hầu hết người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Nắm rõ biểu thuế lũy tiến từng phần và mức giảm trừ gia cảnh giúp cả người lao động lẫn doanh nghiệp tính đúng, khấu trừ đúng, tránh sai sót khi quyết toán thuế cuối năm.
1. Đối Tượng Và Thu Nhập Chịu Thuế TNCN
Đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm lương cơ bản, phụ cấp, tiền thưởng, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do người sử dụng lao động chi trả, trừ một số khoản được miễn thuế theo quy định như phụ cấp ăn trưa trong định mức, trang phục, công tác phí hợp lý.
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho người lao động theo biểu thuế lũy tiến từng phần (đối với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên) hoặc khấu trừ 10% (đối với thu nhập vãng lai từ 2 triệu đồng/lần trở lên không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng).
2. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần Áp Dụng Năm 2026
Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính theo 7 bậc thuế lũy tiến từng phần, áp dụng trên thu nhập tính thuế (thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ và bảo hiểm bắt buộc):
– Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng – thuế suất 5%.
– Bậc 2: Trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng – thuế suất 10%.
– Bậc 3: Trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng – thuế suất 15%.
– Bậc 4: Trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng – thuế suất 20%.
– Bậc 5: Trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng – thuế suất 25%.
– Bậc 6: Trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng – thuế suất 30%.
– Bậc 7: Trên 80 triệu đồng/tháng – thuế suất 35%.
Thuế phải nộp được tính bằng cách cộng dồn số thuế của từng bậc, hoặc áp dụng công thức rút gọn theo từng bậc để tính nhanh, thay vì phải tính riêng từng phần thu nhập theo từng mức thuế suất.
3. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Hiện Hành
Trước khi tính thuế theo biểu lũy tiến, thu nhập chịu thuế được trừ đi các khoản giảm trừ sau để ra thu nhập tính thuế: giảm trừ cho bản thân người nộp thuế, giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học hợp lệ.
Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc được điều chỉnh định kỳ theo biến động chỉ số giá tiêu dùng (CPI). Người lao động cần đăng ký người phụ thuộc và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh (giấy khai sinh, giấy xác nhận học tập, giấy tờ chứng minh không có thu nhập hoặc thu nhập dưới mức quy định) để được tính giảm trừ, tránh bị truy thu khi cơ quan thuế rà soát.
4. Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm
Cuối năm, cá nhân có thu nhập từ hai nguồn trở lên, hoặc có số thuế đã khấu trừ chưa khớp với số thuế phải nộp thực tế, cần thực hiện quyết toán thuế TNCN (trực tiếp hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp chi trả thu nhập chính). Việc quyết toán giúp xác định chính xác số thuế còn phải nộp thêm hoặc số thuế nộp thừa được hoàn lại.
Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ dữ liệu tiền lương, các khoản giảm trừ, chứng từ khấu trừ thuế trong năm để lập tờ khai quyết toán chính xác, tránh sai sót dẫn đến bị xử phạt chậm nộp hoặc kê khai sai. Đây cũng là thời điểm doanh nghiệp nên rà soát lại quy trình tính lương, kế toán tiền lương và chính sách phúc lợi để tối ưu nghĩa vụ thuế cho cả doanh nghiệp và người lao động.
Câu Hỏi Thường Gặp
Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?
Người lao động không có người phụ thuộc phải nộp thuế TNCN khi thu nhập từ tiền lương, tiền công (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc) vượt mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân. Nếu có người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế sẽ cao hơn tương ứng với số người phụ thuộc đã đăng ký.
Người phụ thuộc cần điều kiện gì để được giảm trừ?
Người phụ thuộc phải là con chưa thành niên hoặc mất khả năng lao động, hoặc người mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng trực tiếp (cha mẹ, vợ/chồng không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng dưới mức quy định), đồng thời phải có hồ sơ đăng ký và chứng minh hợp lệ.
Không quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
Nếu thuộc diện phải quyết toán mà không thực hiện đúng hạn, cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể bị xử phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế và tính tiền chậm nộp trên số thuế còn thiếu (nếu có).
Kết Luận
Hiểu đúng biểu thuế lũy tiến và mức giảm trừ gia cảnh giúp người lao động chủ động hơn trong việc tính toán thu nhập thực nhận, đồng thời giúp doanh nghiệp khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN chính xác, tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879 để được hỗ trợ tính thuế TNCN và các thủ tục thuế liên quan.
Bài viết liên quan:
