Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Phải Nộp 2026: Tổng Hợp Đầy Đủ

Cập nhật lần cuối: Tháng 8/2026 · Đội ngũ chuyên gia iGlobal · Kiểm toán viên hành nghề, thành viên VACPA

Doanh nghiệp tại Việt Nam năm 2026 phải nộp 3-4 loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khấu trừ cho người lao động, và thuế nhà thầu nước ngoài nếu có giao dịch với đối tác nước ngoài. Từ ngày 1/1/2026, lệ phí môn bài đã chính thức bị bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, giúp doanh nghiệp giảm bớt một thủ tục hành chính đầu năm. Bài viết này tổng hợp đầy đủ các loại thuế doanh nghiệp phải nộp, mức thuế suất mới nhất, lịch kê khai và mức phạt khi chậm nộp, dựa trên Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Doanh nghiệp phải nộp những loại thuế nào năm 2026?

Doanh nghiệp Việt Nam năm 2026 phải nộp 4 nhóm nghĩa vụ thuế chính: thuế GTGT (khi bán hàng hóa, dịch vụ), thuế TNDN (tính trên lợi nhuận), thuế TNCN (khấu trừ từ lương nhân viên) và thuế nhà thầu nước ngoài (khi thanh toán cho đối tác ngoại). Ngoài ra, tùy ngành nghề, doanh nghiệp có thể phát sinh thêm thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (hàng hóa/dịch vụ hạn chế tiêu dùng) và thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường.

So với các năm trước, điểm thay đổi lớn nhất của 2026 là lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ hoàn toàn — doanh nghiệp không còn phải kê khai và nộp khoản này vào đầu năm hoặc khi mới thành lập. Bên cạnh các loại thuế, doanh nghiệp có sử dụng lao động còn phải đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc, bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) — đây không phải là thuế nhưng là nghĩa vụ tài chính bắt buộc song song, do Cục Thuế và cơ quan BHXH cùng giám sát tuân thủ.

Căn cứ pháp lý tổng quát: Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị quyết 198/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tính như thế nào?

Thuế TNDN năm 2026 có thuế suất phổ thông 20% tính trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí được trừ và các khoản thu nhập khác). Doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng thuế suất ưu đãi thấp hơn: 15% cho doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, và 17% cho doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.

Đây là điểm mới quan trọng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (hiệu lực từ năm 2026), được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 12/3/2026. Thông tư này quy định cụ thể hơn về hồ sơ chứng minh cho từng khoản chi phí được trừ, thay vì chỉ nêu nguyên tắc chung như trước đây — doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản chi trên 20 triệu đồng.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký thành lập lần đầu còn được miễn thuế TNDN 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP — một chính sách hỗ trợ khởi nghiệp đáng chú ý. Ngành khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, đá quý, đất hiếm) chịu thuế suất riêng 25-50% tùy dự án. Xem chi tiết công thức và ví dụ minh họa tại bài Cách tính thuế TNDN 2026 chi tiết có ví dụ minh họa.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng ra sao?

Thuế GTGT là thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp thu hộ nhà nước từ người mua rồi kê khai, nộp lại. Các mức thuế suất hiện hành gồm 0% (hàng xuất khẩu), 5% (một số ngành thiết yếu như nước sạch, thiết bị y tế), 8% (mức giảm áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ theo chính sách hỗ trợ) và 10% (mức phổ thông áp dụng cho phần lớn giao dịch còn lại).

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng (doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên) hoặc theo quý (doanh thu dưới 50 tỷ đồng), hạn nộp tờ khai và tiền thuế là ngày 20 của tháng sau (khai tháng) hoặc ngày cuối tháng đầu quý sau (khai quý). Doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ hóa đơn đầu vào – đầu ra vì đây là căn cứ chính để cơ quan thuế xét hoàn thuế GTGT khi có số thuế nộp thừa. Xem hướng dẫn từng bước tại bài Hướng dẫn kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý 2026.

Doanh nghiệp có phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?

Không. Lệ phí môn bài đã chính thức bị bãi bỏ từ ngày 1/1/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025. Đây là thay đổi lớn nhất về nghĩa vụ thuế đầu năm so với các năm trước — trước đây doanh nghiệp phải nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/1 hàng năm, hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Từ 2026 trở đi, cả doanh nghiệp mới thành lập lẫn doanh nghiệp đang hoạt động đều không còn nghĩa vụ này. Nhiều doanh nghiệp vẫn còn thói quen cũ nên dễ nhầm lẫn — kế toán cần lưu ý cập nhật quy trình nội bộ, không lập tờ khai lệ phí môn bài cho năm 2026 để tránh mất thời gian xử lý không cần thiết.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) doanh nghiệp khấu trừ cho ai?

Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động trước khi chi trả, sau đó kê khai và nộp thay vào ngân sách nhà nước theo tháng hoặc quý (cùng kỳ với kê khai thuế GTGT). Thuế TNCN áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc, thuế suất từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc.

Đối với người nước ngoài làm việc tại doanh nghiệp FDI, cách xác định cư trú thuế và tính thuế TNCN có nhiều điểm khác biệt so với lao động Việt Nam, đặc biệt về thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cuối năm, doanh nghiệp hoặc cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế TNCN, đối chiếu số đã tạm khấu trừ trong năm với số thuế thực tế phải nộp.

Khi nào doanh nghiệp phải nộp thuế nhà thầu, thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt?

Doanh nghiệp phải nộp thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) khi thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam — phổ biến ở doanh nghiệp FDI khi trả phí bản quyền, phí dịch vụ tư vấn, lãi vay cho công ty mẹ ở nước ngoài. Thuế nhà thầu gồm cả phần thuế GTGT và thuế TNDN, thuế suất khác nhau tùy loại hình dịch vụ.

Xem chi tiết đối tượng và cách tính tại bài Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT) 2026: Đối tượng và cách tính chi tiết. Thuế xuất nhập khẩu áp dụng khi doanh nghiệp có hoạt động mua bán hàng hóa qua biên giới, tính theo biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi hoặc theo các hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia. Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ áp dụng cho một số ngành hàng hạn chế tiêu dùng như rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, dịch vụ karaoke, casino — không phải mọi doanh nghiệp đều phát sinh loại thuế này.

Lịch nộp thuế doanh nghiệp 2026 như thế nào?

Hạn nộp thuế phổ biến nhất là ngày 20 hàng tháng (kê khai theo tháng) hoặc ngày cuối tháng đầu quý sau (kê khai theo quý), riêng thuế TNDN tạm nộp theo quý và quyết toán năm trong vòng 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính. Bảng dưới đây tóm tắt các mốc quan trọng:

Loại thuế	Kỳ kê khai	Hạn nộp
GTGT	Tháng hoặc quý	Ngày 20 tháng sau / cuối tháng đầu quý sau
TNCN khấu trừ	Tháng hoặc quý	Cùng kỳ với GTGT
TNDN tạm nộp	Quý	Ngày 30 tháng đầu quý sau
Quyết toán TNDN, TNCN năm	Năm	90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính

Doanh nghiệp nên lập lịch nhắc nội bộ theo từng tháng để tránh bỏ sót, đặc biệt trong giai đoạn cao điểm quyết toán quý I hàng năm khi vừa phải nộp báo cáo tài chính, vừa quyết toán thuế.

Không nộp thuế đúng hạn bị phạt bao nhiêu?

Doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, tính liên tục từ ngày kế tiếp ngày hết hạn đến ngày nộp đủ vào ngân sách, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Ngoài ra, chậm nộp hồ sơ khai thuế còn bị phạt hành chính riêng theo số ngày chậm, từ mức cảnh cáo (chậm 1-5 ngày có tình tiết giảm nhẹ) đến vài triệu đồng nếu chậm trên 90 ngày. Xem chi tiết mức phạt và cách phòng tránh tại bài Phạt chậm nộp thuế TNDN 2026: Mức phạt và cách tránh.

Với trường hợp nợ thuế kéo dài, doanh nghiệp còn có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, hoặc tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật nếu nợ thuế vượt ngưỡng quy định. Do đó, việc theo dõi sát lịch kê khai và chủ động rà soát nghĩa vụ thuế hàng tháng là cách hiệu quả nhất để tránh phát sinh chi phí phạt không đáng có.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?

Không. Từ ngày 1/1/2026, lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ đối với tất cả doanh nghiệp và tổ chức kinh tế theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Doanh nghiệp thành lập từ năm 2026 trở đi không cần kê khai, không cần nộp khoản này.

Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp những loại thuế nào đầu tiên?

Doanh nghiệp mới thành lập phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT ngay khi có doanh thu, và thuế TNDN tính theo năm tài chính. Nếu có người lao động, phải khấu trừ và nộp thuế TNCN hàng tháng hoặc quý. Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu còn được miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

Thuế suất thuế TNDN năm 2026 là bao nhiêu phần trăm?

Thuế suất phổ thông là 20%. Doanh nghiệp doanh thu không quá 3 tỷ đồng áp dụng 15%; doanh thu từ trên 3 đến 50 tỷ đồng áp dụng 17%. Ngành khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm chịu thuế suất riêng 25-50%, theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Doanh nghiệp không nộp thuế đúng hạn bị phạt như thế nào?

Doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, cộng thêm phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế tùy theo số ngày chậm.

Doanh nghiệp FDI có phải nộp thêm loại thuế nào so với doanh nghiệp trong nước không?

Có. Doanh nghiệp FDI thường phát sinh thêm thuế nhà thầu nước ngoài khi thanh toán cho đối tác, công ty mẹ ở nước ngoài, và có thể chịu thuế xuất nhập khẩu. Doanh nghiệp FDI cũng bắt buộc kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm theo Luật Kiểm toán độc lập 2011.

Kết Luận

Năm 2026 mang đến thay đổi tích cực cho doanh nghiệp khi lệ phí môn bài chính thức bị bãi bỏ, nhưng đồng thời các quy định về thuế TNDN, GTGT được siết chặt hơn về hồ sơ chứng minh chi phí theo Thông tư 20/2026/TT-BTC. Doanh nghiệp cần nắm rõ 4 nhóm nghĩa vụ thuế chính — TNDN, GTGT, TNCN và thuế nhà thầu (nếu có) — cùng lịch kê khai cụ thể để tránh bị phạt chậm nộp và tối ưu hóa các khoản thuế suất ưu đãi mà pháp luật cho phép.