Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng/Quý 2026: Chi Tiết Từ A Đến Z
Kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là nghĩa vụ định kỳ mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện, dù kê khai theo tháng hay theo quý. Sai sót trong khâu này không chỉ khiến doanh nghiệp bị phạt hành chính mà còn ảnh hưởng đến việc hoàn thuế sau này. Bài viết sau iGlobal sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai thuế GTGT năm 2026.
1. Đối Tượng Kê Khai Theo Tháng Và Theo Quý
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên hoạt động sẽ kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi đủ 12 tháng hoạt động, doanh nghiệp căn cứ vào tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo. Doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai theo quý; doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng phải kê khai theo tháng. Doanh nghiệp cũng có quyền lựa chọn kê khai theo tháng thay vì quý nếu doanh nghiệp có nhu cầu, và phải gửi thông báo cho cơ quan thuế.
2. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Nộp Tiền Thuế
Đối với kê khai theo tháng, thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế (nếu có phát sinh) chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Đối với kê khai theo quý, thời hạn chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo. Doanh nghiệp cần lưu ý nếu ngày cuối hạn rơi vào ngày nghỉ lễ, tết, thời hạn sẽ được tính là ngày làm việc kế tiếp. Nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp tiền thuế đều bị tính phạt, mức phạt tăng dần theo số ngày chậm trễ, vì vậy doanh nghiệp nên chủ động lập lịch nhắc nhở nội bộ.
3. Hồ Sơ Và Các Chỉ Tiêu Cần Kê Khai Chính Xác
Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm tờ khai mẫu 01/GTGT cùng các phụ lục bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào – bán ra nếu có yêu cầu bổ sung. Kế toán cần đối chiếu kỹ số liệu giữa sổ sách kế toán, hóa đơn điện tử đã phát hành/nhận và dữ liệu trên tờ khai, đặc biệt là các chỉ tiêu: doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT còn phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Sai lệch giữa các chỉ tiêu này là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình.
4. Các Lỗi Thường Gặp Khi Kê Khai Thuế GTGT
Một số lỗi phổ biến gồm: kê khai sai kỳ tính thuế của hóa đơn (hóa đơn phát sinh tháng này nhưng kê khai vào tháng khác), bỏ sót hóa đơn đầu vào hợp lệ khiến số thuế được khấu trừ thấp hơn thực tế, kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hóa đơn không đủ điều kiện (thanh toán tiền mặt trên 20 triệu đồng, hóa đơn không hợp lệ), hoặc quên điều chỉnh khi có hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế. Để hạn chế sai sót, doanh nghiệp nên đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử với cơ quan thuế qua Cổng thông tin hóa đơn điện tử trước khi nộp tờ khai chính thức.
5. Kê Khai Bổ Sung Khi Phát Hiện Sai Sót
Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, doanh nghiệp được phép lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. Việc kê khai bổ sung kịp thời giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu và phạt do khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp. Doanh nghiệp nên rà soát định kỳ hàng quý để phát hiện sớm sai lệch, thay vì để dồn đến cuối năm mới xử lý.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý?
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo quý trong năm đầu tiên hoạt động trọn 12 tháng, sau đó căn cứ doanh thu năm trước để xác định kỳ kê khai phù hợp cho các năm tiếp theo.
Không phát sinh doanh thu trong kỳ có phải nộp tờ khai GTGT không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn dù không phát sinh doanh thu mua vào, bán ra trong kỳ, nếu không sẽ bị xử phạt về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Nộp chậm tờ khai thuế GTGT bị phạt như thế nào?
Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế dao động tùy theo số ngày chậm, từ phạt cảnh cáo đến phạt tiền theo khung quy định, đồng thời phát sinh thêm tiền chậm nộp tính trên số thuế phải nộp nếu có.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng hạn, đúng số liệu là nền tảng để doanh nghiệp tránh rủi ro bị phạt và thuận lợi khi làm thủ tục hoàn thuế. Nếu doanh nghiệp chưa có bộ phận kế toán chuyên trách hoặc muốn đảm bảo tính chính xác tuyệt đối, dịch vụ kế toán thuế trọn gói là giải pháp hiệu quả giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu rủi ro pháp lý.
👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn kê khai thuế GTGT chính xác – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
