Hạn Nộp Thuế Tháng 12/2026: Lịch Đầy Đủ GTGT, TNCN, TNDN Và BHXH

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 12/2026 theo tháng là ngày 20/1/2027; theo quý (quý IV/2026) là ngày 31/1/2027. Cùng kỳ này, thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 có hạn chậm nhất 30/1/2027, còn BHXH, BHYT, BHTN phát sinh trong tháng 12 phải trích nộp trước 31/1/2027. Đặc biệt, tháng 12/2026 là tháng cuối năm tài chính — thời điểm gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP đã kết thúc, đồng thời doanh nghiệp phải gấp rút kiểm kê, chốt sổ để chuẩn bị quyết toán thuế năm trước hạn 31/3/2027. Bài viết tổng hợp đầy đủ lịch nộp thuế tháng 12/2026, quy định gia hạn và mức phạt nếu nộp chậm.

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 12/2026 là ngày nào?

Doanh nghiệp kê khai GTGT theo tháng phải nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất ngày 20/1/2027; doanh nghiệp kê khai theo quý gộp tháng 12 vào quý IV/2026 với hạn nộp 31/1/2027.

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, kỳ khai thuế GTGT theo tháng có hạn nộp là ngày 20 của tháng liền sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Kỳ khai theo quý có hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Vì tháng 12 là tháng cuối của quý IV/2026, doanh nghiệp khai quý sẽ gộp chung số liệu tháng 10, 11, 12 và nộp một lần vào ngày 31/1/2027 — đây cũng là kỳ tổng hợp cả quý nên doanh nghiệp cần rà soát kỹ số liệu ba tháng trước khi lập tờ khai.

Doanh nghiệp mới thành lập được khai theo quý trong 12 tháng đầu. Sau đó, nếu tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp bắt buộc chuyển sang khai theo tháng ổn định trong 3 năm; ngược lại được tiếp tục khai theo quý.

Ví dụ: Công ty TNHH ABC có doanh thu năm 2025 là 68 tỷ đồng, thuộc diện khai GTGT theo tháng. Doanh nghiệp phải hoàn tất tờ khai và nộp tiền thuế GTGT phát sinh trong tháng 12/2026 chậm nhất ngày 20/1/2027, đồng thời đây cũng là kỳ khai cuối cùng của năm 2026 nên cần đối chiếu lại tổng số thuế GTGT đã kê khai cả năm trước khi nộp.

Hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 là khi nào?

Thuế TNDN tạm nộp quý IV/2026 có hạn chậm nhất là ngày 30/1/2027.

Khác với GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp không có tờ khai tạm tính hàng quý — doanh nghiệp tự xác định số thuế tạm nộp dựa trên kết quả kinh doanh thực tế và nộp tiền thuế trực tiếp, không nộp tờ khai. Theo khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 4 quý trong năm không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp thiếu, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu, kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế quý IV (tức từ ngày 31/1/2027) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách.

Vì quý IV trùng với thời điểm kết thúc năm tài chính 2026, đây là cơ hội cuối để doanh nghiệp rà soát lại kết quả kinh doanh cả năm và điều chỉnh số tạm nộp quý IV sao cho sát với số liệu quyết toán thực tế, tránh vừa bị phạt chậm nộp vừa phải nộp bổ sung khi quyết toán vào tháng 3/2027.

Hạn nộp thuế TNCN tháng 12/2026 là ngày nào?

Doanh nghiệp trả thu nhập khai thuế TNCN theo tháng phải nộp tờ khai và tiền thuế khấu trừ của tháng 12/2026 chậm nhất ngày 20/1/2027; khai theo quý thì gộp vào quý IV/2026, hạn nộp 31/1/2027.

Kỳ khai TNCN đi theo kỳ khai GTGT của doanh nghiệp: đơn vị khai GTGT theo tháng thì khai TNCN theo tháng, khai GTGT theo quý thì khai TNCN theo quý. Ngoài số thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương hàng tháng, tháng 12 còn là thời điểm doanh nghiệp cần rà soát danh sách nhân sự nghỉ việc, hợp đồng ngắn hạn và các khoản thu nhập bất thường trong năm (thưởng Tết, phúc lợi cuối năm) để đảm bảo khấu trừ đúng trước khi bước vào mùa quyết toán TNCN năm 2026 (thường bắt đầu từ tháng 1/2027).

Hạn nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 12/2026 là ngày nào?

Hạn chót trích nộp BHXH, BHYT, BHTN phát sinh trong tháng 12/2026 là ngày 31/1/2027.

Theo Điều 122 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, doanh nghiệp chậm đóng BHXH bắt buộc từ 30 ngày trở lên sẽ bị tính lãi chậm đóng bằng 2 lần lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân năm trước liền kề, đồng thời bị xử phạt vi phạm hành chính 24-30% tổng số tiền phải đóng tại thời điểm lập biên bản, tối đa 150 triệu đồng đối với tổ chức. Tháng 12 cũng là thời điểm cơ quan BHXH thường rà soát dữ liệu chốt sổ cả năm, doanh nghiệp nên đối chiếu số lao động tham gia, mức lương đóng BHXH thực tế để tránh sai lệch khi báo cáo quyết toán quỹ lương cuối năm.

Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn nộp thuế có còn áp dụng cho tháng 12/2026 không?

Không. Chính sách gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP đã kết thúc vào ngày 30/12/2026 và không áp dụng cho kỳ thuế tháng 12/2026.

Ngày 27/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT (trừ khâu nhập khẩu), thuế TNDN tạm nộp và thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo nghị định này, kỳ tính thuế GTGT tháng 5/2026 được gia hạn đến 20/11/2026; các kỳ tháng 6, 7, 8, 9/2026 được gia hạn đến chậm nhất 21/12/2026; thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 được gia hạn đến 2/11/2026 và quý III/2026 đến 30/12/2026. Nghị định không đề cập đến kỳ thuế tháng 10, 11, 12/2026 hay quý IV/2026, do đó các kỳ này phải nộp theo đúng thời hạn thông thường quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, không được gia hạn thêm. Doanh nghiệp cần lưu ý phân biệt rõ để tránh nhầm lẫn giữa hạn nộp gia hạn (đã hết hiệu lực) và hạn nộp thường lệ của tháng 12.

Vì sao tháng 12 là thời điểm doanh nghiệp phải gấp rút chuẩn bị quyết toán thuế năm 2026?

Vì năm tài chính 2026 kết thúc vào 31/12/2026, doanh nghiệp chỉ còn đúng 3 tháng để hoàn tất kiểm kê, chốt sổ và lập hồ sơ quyết toán trước hạn 31/3/2027.

Các công việc cần hoàn thành ngay trong tháng 12 gồm: kiểm kê tài sản cố định và hàng tồn kho thực tế đối chiếu với sổ sách; đối chiếu công nợ phải thu, phải trả với khách hàng và nhà cung cấp; rà soát các khoản chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ hoặc vượt định mức khống chế (chi phí lãi vay, phúc lợi, quảng cáo) để loại trừ khi tính thuế TNDN; và ước tính lại lợi nhuận chịu thuế cả năm để xác định số thuế TNDN tạm nộp quý IV cho sát 80% số quyết toán.

Theo kinh nghiệm thực tế tại iGlobal, doanh nghiệp bắt đầu rà soát sổ sách từ tháng 12 thường tiết kiệm 30-40% thời gian lập Báo cáo tài chính so với để dồn đến sát hạn tháng 3 năm sau, đồng thời phát hiện sớm các sai sót về hạch toán, hóa đơn để kịp điều chỉnh trước khi kiểm toán hoặc nộp hồ sơ quyết toán chính thức.

Bảng tổng hợp lịch nộp thuế và bảo hiểm tháng 12/2026

Nộp chậm thuế, tờ khai tháng 12/2026 bị phạt bao nhiêu?

Chậm nộp tờ khai bị phạt 2-25 triệu đồng tùy số ngày chậm; chậm nộp tiền thuế bị tính thêm 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt vi phạm hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định theo số ngày chậm: chậm 1-5 ngày có tình tiết giảm nhẹ thì phạt cảnh cáo; chậm 1-30 ngày phạt 2-5 triệu đồng; chậm 31-60 ngày phạt 5-8 triệu đồng; chậm 61-90 ngày hoặc chậm trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp phạt 8-15 triệu đồng; chậm trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp phạt 15-25 triệu đồng. Song song đó, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, số tiền thuế nộp chậm còn bị tính tiền chậm nộp bằng 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, không giới hạn số ngày tối đa.

Đối với BHXH, ngoài mức phạt hành chính 24-30% số tiền phải đóng (tối đa 150 triệu đồng với tổ chức), doanh nghiệp chậm đóng từ 30 ngày trở lên còn phải nộp thêm tiền lãi chậm đóng bằng 2 lần lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân năm liền trước theo Điều 122 Luật Bảo hiểm xã hội 2024. Vì vậy, việc theo dõi lịch nộp tháng 12 và chuẩn bị dòng tiền trước hạn là điều bắt buộc, đặc biệt khi doanh nghiệp phải xử lý cùng lúc nhiều nghĩa vụ vào cuối tháng 1/2027.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Kết luận

Tháng 12/2026 là tháng bản lề khi doanh nghiệp vừa phải hoàn thành nghĩa vụ thuế, BHXH thường lệ, vừa phải khép lại năm tài chính để chuẩn bị quyết toán. Ghi nhớ ba mốc quan trọng: 20/1/2027 (GTGT, TNCN theo tháng), 31/1/2027 (GTGT, TNCN theo quý và BHXH) và 30/1/2027 (TNDN tạm nộp quý IV) sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp và có đủ thời gian rà soát số liệu trước mùa quyết toán 2026. Xem thêm lịch nộp thuế tháng 11/2026, mức phạt chậm nộp thuế TNDN 2026 và hướng dẫn kế toán tiền lương, BHXH 2026 để chuẩn bị đầy đủ trước khi bước sang năm tài chính mới.