Nghị Định 68/2026/NĐ-CP: Thuế Hộ Kinh Doanh Thay Đổi Toàn Diện Từ 2026

Ngày 06/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là một trong những thay đổi lớn nhất về chính sách thuế trong năm 2026, ảnh hưởng trực tiếp đến hơn 3 triệu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên cả nước. Bài viết tổng hợp toàn bộ điểm mới quan trọng nhất mà hộ kinh doanh cần nắm rõ để tuân thủ đúng quy định và tránh bị phạt.

1. Bãi Bỏ Phương Pháp Khoán Thuế – Thay Đổi Lớn Nhất

Điểm thay đổi căn bản nhất của Nghị định 68/2026: xóa bỏ hoàn toàn phương pháp nộp thuế khoán đã tồn tại hàng chục năm. Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn được nộp thuế theo mức khoán cố định mà phải kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế.

Cụ thể, có 3 phương pháp mới áp dụng:

• Kê khai theo doanh thu thực tế: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải lập sổ sách kế toán đơn giản và kê khai thuế theo doanh thu thực phát sinh
• Kê khai theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thường xuyên, theo mùa vụ
• Nộp thuế tự tính: Cơ quan thuế hỗ trợ tính thuế dựa trên thông tin doanh nghiệp kê khai

2. Ngưỡng Doanh Thu Không Phải Nộp Thuế Năm 2026

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu miễn thuế được điều chỉnh như sau:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN từ kinh doanh
• Doanh thu từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng/năm: Nộp thuế theo tỷ lệ ấn định (theo ngành nghề)
• Doanh thu từ 300 triệu đồng/năm trở lên: Bắt buộc kê khai theo doanh thu thực tế, xuất hóa đơn điện tử

Lưu ý: Ngưỡng 100 triệu đồng tính theo tổng doanh thu trong năm dương lịch, không phải theo từng tháng.

3. Tỷ Lệ Tính Thuế Theo Ngành Nghề Năm 2026

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đến dưới 300 triệu đồng/năm, tỷ lệ tính thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề như sau:

3.1 Thuế GTGT:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư: 5%
• Xây dựng có bao thầu vật tư: 2%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
• Hoạt động kinh doanh khác: 2%

3.2 Thuế TNCN:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư: 2%
• Xây dựng có bao thầu vật tư: 1%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
• Hoạt động kinh doanh khác: 1%

4. Nghĩa Vụ Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử

Một điểm quan trọng của Nghị định 68/2026: hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch bán hàng/cung cấp dịch vụ. Lộ trình:

• Từ 01/07/2026: Hộ kinh doanh trong các ngành thương mại, dịch vụ, nhà hàng, khách sạn tại các thành phố lớn
• Từ 01/01/2027: Toàn bộ hộ kinh doanh trên cả nước thuộc diện bắt buộc

Hộ kinh doanh chưa có hóa đơn điện tử cần đăng ký với cơ quan thuế và chọn nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được cấp phép.

5. Quy Định Về Sổ Sách Kế Toán Đơn Giản

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm phải duy trì sổ sách kế toán đơn giản bao gồm:

• Sổ ghi chép doanh thu bán hàng/cung cấp dịch vụ theo ngày
• Sổ theo dõi chi phí đầu vào (hóa đơn mua hàng)
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ ít nhất 5 năm

Đây không yêu cầu hệ thống kế toán đầy đủ như doanh nghiệp, nhưng cần đủ căn cứ để xác định doanh thu thực tế khi cơ quan thuế kiểm tra.

6. Hộ Kinh Doanh Bán Hàng Online – Quy Định Mới

Nghị định 68/2026 có điều khoản riêng về hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki). Điểm đáng chú ý:

• Các sàn TMĐT được ủy quyền thu thuế thay hộ kinh doanh (khấu trừ trực tiếp khi thanh toán)
• Tỷ lệ khấu trừ: 1% thuế GTGT + 0,5% thuế TNCN trên doanh thu thực nhận
• Hộ kinh doanh vẫn phải kê khai tổng doanh thu hàng năm dù đã bị sàn khấu trừ
• Nếu tổng doanh thu dưới 100 triệu/năm, được hoàn lại thuế đã khấu trừ

7. Mức Xử Phạt Khi Không Tuân Thủ

Hộ kinh doanh không thực hiện đúng quy định tại Nghị định 68/2026 sẽ bị xử phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP:

• Không đăng ký thuế: Phạt từ 2 đến 10 triệu đồng
• Không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu: Phạt từ 10 đến 25 triệu đồng + truy thu thuế
• Không sử dụng hóa đơn khi bắt buộc: Phạt từ 10 đến 20 triệu đồng/lần
• Trốn thuế: Phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, và có thể bị truy tố hình sự

Câu Hỏi Thường Gặp

Hộ kinh doanh có doanh thu 150 triệu/năm cần làm gì từ 2026?

Phải đăng ký kê khai thuế theo tỷ lệ doanh thu (thuế GTGT + TNCN theo ngành nghề), lưu giữ sổ sách đơn giản và lưu hóa đơn chứng từ. Không cần sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc nếu dưới 300 triệu.

Hộ kinh doanh đã nộp thuế khoán trước đây có cần làm lại thủ tục không?

Có. Hộ kinh doanh cần đến chi cục thuế để cập nhật thông tin, đăng ký phương pháp kê khai mới và được hướng dẫn lại về nghĩa vụ thuế từ 01/01/2026.

Cá nhân kinh doanh online thu nhập thấp có phải nộp thuế không?

Nếu tổng doanh thu từ bán hàng online dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Nhưng vẫn cần đăng ký kinh doanh và kê khai doanh thu hàng năm.

Nguồn Tham Khảo

• Toàn văn Nghị định 68/2026/NĐ-CP – Cổng TTĐT Chính phủ
• Quy định thuế TNCN từ 2026 – Báo Chính phủ

Bài viết liên quan:

• Dịch vụ kế toán trọn gói 2026 cho hộ kinh doanh
• Thủ tục thành lập công ty 2026 – Hướng dẫn A đến Z
• Dịch vụ thành lập công ty trọn gói iGlobal