Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Lũy Tiến Và Các Khoản Giảm Trừ

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ của người lao động có thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh. Năm 2026, các quy định về biểu thuế và mức giảm trừ vẫn tiếp tục áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ cách tính thuế TNCN 2026 kèm ví dụ thực tế.

1. Ai Phải Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?

Theo Luật Thuế TNCN, đối tượng nộp thuế gồm:

• Cá nhân cư trú: người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Cá nhân cư trú nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú: nộp thuế trên phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam với thuế suất cố định 20%.

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN phổ biến gồm: tiền lương, tiền công; thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng…

2. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần 2026

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, biểu thuế lũy tiến 7 bậc như sau:

3. Các Khoản Giảm Trừ Năm 2026

Trước khi áp biểu thuế, thu nhập được giảm trừ các khoản sau:

• Giảm trừ gia cảnh bản thân: 11.000.000 đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng. Người phụ thuộc phải được đăng ký và phê duyệt tại cơ quan thuế.
• Bảo hiểm bắt buộc: BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%) được trừ toàn bộ.
• Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: được trừ theo mức thực tế phát sinh, có chứng từ hợp lệ.

⚠️ Lưu ý: Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành được áp dụng từ kỳ tính thuế 7/2020 theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Nhà nước có thể điều chỉnh nếu chỉ số CPI tăng trên 20% so với thời điểm công bố gần nhất.

4. Ví Dụ Tính Thuế TNCN Thực Tế

Ông A là nhân viên văn phòng, lương gross 25.000.000 đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc, đóng BHXH đầy đủ.

Bước 1 – Tính các khoản giảm trừ:

• BHXH + BHYT + BHTN = 25.000.000 × (8% + 1,5% + 1%) = 2.625.000 đồng
• Giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng
• Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 4.400.000 đồng
• Tổng giảm trừ: 2.625.000 + 11.000.000 + 4.400.000 = 18.025.000 đồng

Bước 2 – Thu nhập tính thuế: 25.000.000 − 18.025.000 = 6.975.000 đồng

Bước 3 – Tính thuế lũy tiến:

• Bậc 1: 5.000.000 × 5% = 250.000 đồng
• Bậc 2: (6.975.000 − 5.000.000) × 10% = 197.500 đồng
• Tổng thuế TNCN = 447.500 đồng/tháng

Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế TNCN

Cá nhân làm việc cho nhiều công ty cùng lúc thì khai thuế TNCN ở đâu?

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi, nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng giảm trừ thì phải tự khai quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế nơi có thu nhập cao nhất hoặc nơi đăng ký mã số thuế. Không được ủy quyền quyết toán cho từng công ty riêng lẻ khi có nhiều nguồn thu nhập.

Nhận thưởng Tết có phải chịu thuế TNCN không?

Có. Thưởng Tết (thưởng tháng 13, thưởng hiệu quả công việc) là khoản thu nhập từ tiền lương tiền công và chịu thuế TNCN như lương thường. Khoản thưởng này được cộng vào thu nhập tháng chi trả để tính thuế theo biểu lũy tiến.

Khi nào phải quyết toán thuế TNCN và hạn nộp là ngày nào?

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải quyết toán nếu có số thuế phải nộp thêm trên 50.000 đồng hoặc muốn hoàn thuế. Hạn quyết toán là ngày 30/4 năm sau (đối với cá nhân tự quyết toán) hoặc 31/3 năm sau (đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay).

Kết Luận

Hiểu đúng biểu thuế TNCN và các khoản giảm trừ sẽ giúp doanh nghiệp tính lương chuẩn, tránh thiếu/thừa khấu trừ và giúp người lao động không bị phạt khi quyết toán. Nếu doanh nghiệp cần hỗ trợ quyết toán thuế TNCN, đăng ký người phụ thuộc hoặc lập bảng lương đúng quy định, hãy liên hệ iGlobal ngay hôm nay.

👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879

Bài viết liên quan:

• Kế toán tiền lương và BHXH: hướng dẫn từ A đến Z
• Hướng dẫn kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý
• Liên hệ tư vấn thuế iGlobal