Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công là khoản thuế gắn liền với hầu hết người lao động và doanh nghiệp có sử dụng lao động. Việc nắm rõ biểu thuế lũy tiến từng phần, mức giảm trừ gia cảnh và cách tính thuế giúp cá nhân chủ động hơn trong việc kê khai, đồng thời giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ thuế cho người lao động. Bài viết dưới đây tổng hợp chi tiết các quy định về thuế TNCN áp dụng năm 2026.
1. Đối Tượng Và Thu Nhập Chịu Thuế TNCN
Thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, đây là loại thu nhập chịu thuế phổ biến nhất, bao gồm lương cơ bản, các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ một số khoản được miễn theo quy định), tiền thưởng, và các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng từ người sử dụng lao động.
2. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Áp Dụng 2026
Trước khi tính thuế, thu nhập chịu thuế của cá nhân được trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có). Mức giảm trừ gia cảnh hiện áp dụng gồm hai phần: giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm), và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc có thể là con chưa thành niên, con đang học đại học không có thu nhập hoặc thu nhập thấp, cha mẹ, vợ chồng mất khả năng lao động hoặc không có thu nhập đáng kể, và một số đối tượng khác theo quy định. Để được tính giảm trừ, người nộp thuế phải đăng ký người phụ thuộc và có đầy đủ hồ sơ chứng minh theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
3. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế suất, áp dụng trên thu nhập tính thuế (thu nhập chịu thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm) hàng tháng như sau: Bậc 1, thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%; Bậc 2, trên 5 đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%; Bậc 3, trên 10 đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%; Bậc 4, trên 18 đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%; Bậc 5, trên 32 đến 52 triệu đồng, thuế suất 25%; Bậc 6, trên 52 đến 80 triệu đồng, thuế suất 30%; Bậc 7, trên 80 triệu đồng, thuế suất 35%. Phần thu nhập ở mỗi bậc chỉ chịu thuế suất tương ứng của bậc đó, không áp dụng một mức thuế suất duy nhất cho toàn bộ thu nhập.
4. Ví Dụ Minh Họa Cách Tính Thuế TNCN
Giả sử chị H có thu nhập từ lương 30 triệu đồng/tháng, đã đóng bảo hiểm bắt buộc 2 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc đã đăng ký. Thu nhập tính thuế của chị H được xác định như sau: 30 triệu − 2 triệu (bảo hiểm) − 11 triệu (giảm trừ bản thân) − 4,4 triệu (1 người phụ thuộc) = 12,6 triệu đồng. Áp dụng biểu thuế lũy tiến: 5 triệu đầu tiên chịu thuế suất 5% = 250.000 đồng; từ 5 đến 10 triệu (5 triệu) chịu thuế suất 10% = 500.000 đồng; phần còn lại 2,6 triệu (từ 10 đến 12,6 triệu) chịu thuế suất 15% = 390.000 đồng. Tổng thuế TNCN chị H phải nộp trong tháng là 250.000 + 500.000 + 390.000 = 1.140.000 đồng.
5. Trách Nhiệm Kê Khai Và Quyết Toán Thuế TNCN
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của người lao động ngay khi chi trả thu nhập hàng tháng và nộp vào ngân sách nhà nước theo kỳ kê khai. Đến cuối năm, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động có ủy quyền, hoặc cá nhân tự quyết toán nếu có từ hai nguồn thu nhập trở lên hoặc thuộc diện phải tự quyết toán theo quy định. Việc quyết toán nhằm xác định chính xác số thuế phải nộp cả năm so với số đã tạm khấu trừ, từ đó xác định số thuế còn phải nộp thêm hoặc được hoàn trả.
Câu Hỏi Thường Gặp
Thu nhập bao nhiêu thì không phải đóng thuế TNCN?
Cá nhân không có người phụ thuộc, với thu nhập từ tiền lương dưới 11 triệu đồng/tháng (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc) thì chưa phải nộp thuế TNCN do thu nhập tính thuế bằng 0 hoặc âm.
Đăng ký người phụ thuộc cần hồ sơ gì?
Cần có tờ khai đăng ký người phụ thuộc theo mẫu quy định, kèm giấy tờ chứng minh quan hệ (giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy đăng ký kết hôn…) và giấy tờ chứng minh điều kiện được tính là người phụ thuộc như giấy xác nhận không có thu nhập, giấy khám bệnh (nếu mất khả năng lao động).
Không quyết toán thuế TNCN đúng hạn có bị phạt không?
Có. Cá nhân hoặc doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo mức phạt tương ứng với số ngày chậm nộp, đồng thời phải nộp tiền chậm nộp trên số thuế còn thiếu (nếu có).
Kết Luận
Nắm rõ biểu thuế lũy tiến và mức giảm trừ gia cảnh giúp người lao động và doanh nghiệp chủ động tính đúng, nộp đủ thuế TNCN, tránh phát sinh chênh lệch khi quyết toán cuối năm. Với các trường hợp phức tạp như nhiều nguồn thu nhập, thu nhập từ nước ngoài hay đăng ký người phụ thuộc, doanh nghiệp và cá nhân nên tham khảo ý kiến chuyên gia để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
