Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Hàng Tháng/Quý 2026 Chi Tiết Từ A Đến Z
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu phổ biến nhất mà hầu hết doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam phải kê khai định kỳ. Việc xác định đúng kỳ kê khai, lập đúng hồ sơ và nộp đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp và truy thu không đáng có.
1. Doanh Nghiệp Nào Kê Khai Theo Tháng, Doanh Nghiệp Nào Theo Quý?
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp mới thành lập sẽ kê khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu hoạt động. Sau 12 tháng, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu năm trước để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo: nếu doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng thì kê khai theo tháng, nếu từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được kê khai theo quý. Doanh nghiệp có quyền lựa chọn kê khai theo tháng ngay từ đầu nếu muốn ổn định dòng tiền thuế, nhưng khi đã đăng ký theo tháng thì phải duy trì ổn định trong ít nhất 12 tháng.
2. Hồ Sơ Khai Thuế GTGT Cần Chuẩn Bị
Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm: Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra, Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào, và các phụ lục liên quan nếu doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, đầu tư hoặc khấu trừ thuế đặc biệt. Kế toán cần đối chiếu số liệu trên hóa đơn điện tử với sổ sách kế toán trước khi lập tờ khai để tránh sai sót về số thuế đầu vào được khấu trừ.
3. Thời Hạn Nộp Tờ Khai Và Nộp Thuế
Đối với kỳ khai theo tháng, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 20 của tháng tiếp theo. Đối với kỳ khai theo quý, thời hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ quý 1 nộp chậm nhất ngày 30/4). Nếu ngày cuối hạn rơi vào ngày nghỉ, lễ, thời hạn được chuyển sang ngày làm việc kế tiếp. Doanh nghiệp nộp chậm sẽ bị tính tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
4. Những Sai Sót Thường Gặp Khi Kê Khai
Các sai sót phổ biến bao gồm: kê khai sai kỳ tính thuế của hóa đơn đầu vào, bỏ sót hóa đơn hàng hóa dịch vụ không chịu thuế hoặc chịu thuế 0%, khấu trừ thuế đầu vào của hóa đơn không hợp lệ (không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn trên 5 triệu đồng), và nhầm lẫn giữa các chỉ tiêu trên tờ khai như chỉ tiêu 22, 23, 24. Những sai sót này nếu bị cơ quan thuế phát hiện khi thanh tra có thể dẫn đến truy thu và phạt từ 10% đến 20% số thuế kê khai sai.
5. Cách Xử Lý Khi Kê Khai Sai
Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai nhưng cơ quan thuế chưa công bố quyết định thanh tra, doanh nghiệp được quyền nộp tờ khai bổ sung điều chỉnh. Tờ khai bổ sung cần ghi rõ số lần điều chỉnh và kèm bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh. Doanh nghiệp nên rà soát số liệu GTGT hàng tháng/quý trước khi nộp, đồng thời nên có kế toán hoặc đơn vị dịch vụ kế toán chuyên nghiệp hỗ trợ kiểm soát để giảm thiểu rủi ro.
Câu Hỏi Thường Gặp
Doanh nghiệp mới thành lập có được chọn kê khai theo tháng không?
Có. Doanh nghiệp mới có thể đăng ký kê khai theo tháng ngay từ đầu nếu muốn, tuy nhiên theo quy định mặc định doanh nghiệp mới sẽ kê khai theo quý trong 12 tháng đầu trừ khi có đăng ký khác.
Không phát sinh doanh thu trong kỳ có phải nộp tờ khai GTGT không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai GTGT dù không phát sinh doanh thu mua bán trong kỳ, nếu không nộp sẽ bị xử phạt hành chính về việc chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Hóa đơn mua vào bị bỏ sót có thể kê khai bổ sung vào kỳ sau không?
Được, hóa đơn đầu vào bị bỏ sót có thể kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ phát hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở doanh nghiệp.
Kết Luận
Kê khai thuế GTGT đúng hạn, đúng số liệu là yêu cầu bắt buộc và ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp. Để tránh sai sót và tối ưu số thuế được khấu trừ, doanh nghiệp nên có bộ phận kế toán vững chuyên môn hoặc hợp tác với đơn vị dịch vụ kế toán – kiểm toán uy tín.
👉 Liên hệ iGlobal để được tư vấn kê khai thuế GTGT chính xác – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
