Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Biểu Thuế Và Các Khoản Giảm Trừ
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ tài chính gắn liền với thu nhập của người lao động, đồng thời là trách nhiệm khấu trừ, kê khai mà doanh nghiệp phải thực hiện đúng và đủ. Nắm rõ biểu thuế lũy tiến từng phần và các khoản giảm trừ năm 2026 giúp cả người lao động và doanh nghiệp tính đúng, tính đủ, tránh sai sót khi quyết toán.
1. Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Từ Tiền Lương, Tiền Công
Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ một số khoản được miễn theo quy định như phụ cấp độc hại nguy hiểm, trợ cấp thôi việc trong mức quy định); tiền thù lao nhận được; tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát; và các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng ngoài tiền lương do người sử dụng lao động chi trả.
2. Các Khoản Giảm Trừ Khi Tính Thuế TNCN
Trước khi áp dụng biểu thuế lũy tiến, thu nhập của cá nhân được giảm trừ các khoản sau: giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế theo mức quy định hiện hành; giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng, với điều kiện đã đăng ký và có đầy đủ hồ sơ chứng minh; các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc; và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định, nếu có chứng từ hợp lệ.
Người phụ thuộc được tính giảm trừ bao gồm con chưa thành niên, con bị khuyết tật không có khả năng lao động, vợ hoặc chồng, cha mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động và không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt mức quy định.
3. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần 2026
Sau khi trừ các khoản giảm trừ, phần thu nhập tính thuế còn lại được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế, thuế suất tăng dần từ 5% đến 35% tương ứng với mức thu nhập tính thuế theo tháng tăng dần. Bậc 1 áp dụng thuế suất 5% cho phần thu nhập tính thuế thấp nhất, các bậc tiếp theo lần lượt tăng lên 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và bậc cao nhất là 35% áp dụng cho phần thu nhập tính thuế vượt mức cao nhất trong biểu thuế.
Cách tính lũy tiến từng phần nghĩa là mỗi phần thu nhập rơi vào bậc thuế nào sẽ chịu thuế suất của bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập chịu chung một mức thuế suất cao nhất. Điều này giúp việc tính thuế công bằng hơn, người có thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt trội càng chịu thuế suất cao hơn.
4. Trách Nhiệm Khấu Trừ Và Kê Khai Của Doanh Nghiệp
Doanh nghiệp trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả cho người lao động, kê khai và nộp thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo tháng hoặc quý tùy theo quy mô doanh nghiệp. Đối với người lao động ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, doanh nghiệp áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi trừ giảm trừ gia cảnh. Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần chi trả, doanh nghiệp khấu trừ 10% trên thu nhập trước khi chi trả, trừ trường hợp cá nhân làm cam kết thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế theo quy định.
5. Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm
Cuối năm, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần thực hiện quyết toán thuế TNCN, có thể tự quyết toán hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán thay nếu chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất tại đơn vị đó và đáp ứng điều kiện ủy quyền theo quy định. Việc quyết toán giúp xác định chính xác số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn lại do có sự chênh lệch giữa số thuế đã tạm khấu trừ trong năm với số thuế thực tế phải nộp theo biểu thuế lũy tiến cả năm.
Câu Hỏi Thường Gặp
Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc năm 2026 là bao nhiêu?
Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được áp dụng theo quy định hiện hành của cơ quan thuế, doanh nghiệp và người lao động nên cập nhật văn bản mới nhất hoặc liên hệ đơn vị tư vấn thuế để áp dụng chính xác mức giảm trừ đang hiệu lực.
Người lao động có nhiều nguồn thu nhập thì quyết toán thuế TNCN như thế nào?
Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, tổng hợp toàn bộ thu nhập chịu thuế trong năm để xác định số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn lại.
Không đăng ký người phụ thuộc thì có được giảm trừ không?
Không, người nộp thuế phải đăng ký và có đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo đúng quy định thì mới được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đó khi xác định thu nhập tính thuế.
Kết Luận
Hiểu rõ biểu thuế lũy tiến và các khoản giảm trừ giúp người lao động chủ động hơn trong việc tính toán thu nhập thực nhận, đồng thời giúp doanh nghiệp thực hiện đúng trách nhiệm khấu trừ, kê khai thuế TNCN, tránh sai sót dẫn đến truy thu hoặc xử phạt. Doanh nghiệp nên xây dựng quy trình quản lý hồ sơ người phụ thuộc và tính thuế TNCN chặt chẽ, hoặc sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.
👉 Liên hệ iGlobal – Hotline: 0932 796 879
Bài viết liên quan:
Bai viet Lien quan
Ban can tu van? Lien he iGlobal ngay!
Hotline: 0932 796 879
