Hạn Nộp Thuế Tháng 1/2027: Lịch Đầy Đủ GTGT, TNCN, TNDN Và BHXH

Đội ngũ chuyên gia iGlobal | Cập nhật: Tháng 10/2026

Hạn nộp thuế GTGT và TNCN tháng 12/2026 (kê khai theo tháng) là ngày 20/01/2027, còn thuế TNDN tạm tính quý 4/2026 và BHXH bắt buộc tháng 1/2027 dời sang 01/02/2027 vì ngày 30-31/01/2027 rơi đúng vào cuối tuần. Đây là tháng bản lề trước kỳ nghỉ Tết Đinh Mùi 2027 (mùng 1 Tết rơi vào 06/02/2027), nên doanh nghiệp cần nắm chắc lịch để tránh bị phạt chậm nộp ngay trước khi văn phòng kế toán nghỉ Tết. Bài viết này tổng hợp đầy đủ các mốc hạn nộp thuế, bảo hiểm xã hội tháng 1/2027 kèm căn cứ pháp lý và mức phạt cụ thể.

Hạn nộp thuế GTGT, TNCN tháng 12/2026 là ngày nào?

Hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT và TNCN tháng 12/2026 là ngày 20/01/2027 (thứ Tư), áp dụng cho doanh nghiệp thuộc diện kê khai thuế theo tháng.

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng là chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp thuộc diện kê khai theo tháng là doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề (2025) trên 50 tỷ đồng. Doanh nghiệp có doanh thu năm 2025 từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai theo quý, nên nghĩa vụ kê khai GTGT, TNCN của quý 4/2026 cũng có hạn chót chung là 30/01/2027 — nhưng do trùng thứ Bảy nên dời sang 01/02/2027 (xem mục bảng tổng hợp bên dưới). Xem thêm lịch chi tiết của kỳ trước tại Hạn Nộp Thuế Tháng 12/2026.

Ví dụ: Công ty TNHH ABC có doanh thu năm 2025 là 80 tỷ đồng, thuộc diện kê khai GTGT theo tháng. Công ty phải nộp tờ khai 01/GTGT và 05/KK-TNCN của kỳ tháng 12/2026, cùng số tiền thuế phát sinh (nếu có), chậm nhất ngày 20/01/2027. Nếu nộp ngày 21/01/2027, công ty đã chậm 1 ngày và bắt đầu bị tính phạt theo khung quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Thuế TNDN tạm tính quý 4/2026 nộp chậm nhất khi nào?

Thuế TNDN tạm tính quý 4/2026 nộp chậm nhất ngày 01/02/2027 (thứ Hai), thay vì mốc thông thường 30/01/2027 vì ngày này rơi vào thứ Bảy.

Căn cứ khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý là chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau. Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý (đã bỏ từ năm 2021), chỉ cần tự xác định số thuế tạm nộp dựa trên kết quả kinh doanh ước tính và nộp tiền vào ngân sách nhà nước đúng hạn. Nếu tổng số thuế tạm nộp 4 quý thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm từ 20% trở lên, phần chênh lệch sẽ bị tính tiền chậm nộp kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 4.

Lưu ý quan trọng: nguyên tắc dời hạn khi trùng ngày nghỉ được áp dụng nhất quán cho mọi loại thuế — không riêng gì TNDN. Doanh nghiệp nên chủ động nộp trước ngày 29/01/2027 (thứ Sáu) thay vì chờ đến sát hạn 01/02/2027, để tránh rủi ro hệ thống nộp thuế điện tử (eTax) quá tải vào đầu tháng 2.

BHXH bắt buộc tháng 1/2027 đóng chậm nhất ngày nào?

Doanh nghiệp đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc cho người lao động tháng 1/2027 chậm nhất ngày 01/02/2027 (thứ Hai), vì ngày cuối tháng 31/01/2027 rơi vào Chủ Nhật.

Theo Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15 (hiệu lực từ 01/7/2025) và quy trình thu BHXH, BHYT, BHTN của Bảo hiểm xã hội Việt Nam, người sử dụng lao động đóng BHXH bắt buộc hàng tháng chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đó. Nếu thời hạn trùng ngày nghỉ lễ, Tết hoặc cuối tuần, doanh nghiệp được đóng vào ngày làm việc tiếp theo mà không bị coi là chậm đóng. Doanh nghiệp chậm đóng BHXH sau mốc này sẽ phải nộp thêm tiền lãi chậm đóng bằng 02 lần mức lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân năm trước liền kề, tính trên số tiền và thời gian chậm đóng.

Doanh nghiệp có từ 10 lao động trở lên cần đặc biệt lưu ý: cơ quan BHXH có thể từ chối giải quyết chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động cho người lao động nếu doanh nghiệp đang chậm đóng BHXH tại thời điểm phát sinh sự kiện, gây ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi nhân viên. Xem chi tiết mức đóng mới nhất tại BHXH Bắt Buộc 2026: Mức Đóng Mới Nhất.

Lệ phí môn bài năm 2027 có phải nộp không?

Không. Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026, nên trong tháng 1/2027 doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ kê khai hay nộp lệ phí môn bài.

Đây là thay đổi lớn so với các năm trước, khi doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài (300.000 – 3.000.000 đồng/năm tùy vốn điều lệ) chậm nhất ngày 30/01 hàng năm. Từ kỳ tính thuế 2026 trở đi, khoản thu này không còn áp dụng. Doanh nghiệp chỉ còn trách nhiệm xử lý các nghĩa vụ lệ phí môn bài còn tồn đọng, truy thu hoặc bị ấn định từ năm 2025 trở về trước (nếu Cục Thuế có yêu cầu), không phát sinh nghĩa vụ mới cho năm 2027.

Bảng tổng hợp lịch nộp thuế và BHXH tháng 1/2027

Loại nghĩa vụ	Kỳ phát sinh	Hạn nộp	Ghi chú
Thuế GTGT, TNCN (kê khai tháng)	Tháng 12/2026	20/01/2027 (Thứ Tư)	Không trùng ngày nghỉ
Thuế GTGT, TNCN (kê khai quý)	Quý 4/2026	01/02/2027 (Thứ Hai)	Dời từ 30/01/2027 (thứ Bảy)
Thuế TNDN tạm tính	Quý 4/2026	01/02/2027 (Thứ Hai)	Dời từ 30/01/2027 (thứ Bảy)
BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc	Tháng 1/2027	01/02/2027 (Thứ Hai)	Dời từ 31/01/2027 (Chủ Nhật)
Lệ phí môn bài	Năm 2027	Không áp dụng	Đã bãi bỏ từ 01/01/2026

Nộp chậm thuế tháng 1/2027 bị phạt bao nhiêu?

Chậm nộp tờ khai thuế bị phạt từ 2.000.000 đến 25.000.000 đồng tùy số ngày chậm, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế còn nợ, theo khung xử phạt tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

• Chậm 1 – 30 ngày: phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng
• Chậm 31 – 60 ngày: phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng
• Chậm 61 – 90 ngày: phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng
• Chậm trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp: phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng, với điều kiện đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra

Ngoài phạt hành chính, doanh nghiệp còn bị tính tiền chậm nộp tiền thuế theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp, áp dụng liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày hết hạn đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Riêng với BHXH, mức lãi chậm đóng được tính riêng theo công thức của Bảo hiểm xã hội Việt Nam, không áp dụng khung phạt thuế. Xem bảng mức phạt chi tiết theo từng mốc ngày chậm tại Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế 2026.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước các hạn nộp tháng 1/2027?

Doanh nghiệp nên rà soát số liệu và nộp trước ít nhất 3-5 ngày làm việc so với hạn chót, đặc biệt vì tháng 1/2027 có nhiều mốc dồn vào cùng một ngày 01/02/2027 (TNDN tạm tính, GTGT/TNCN quý, BHXH).

1. Đối chiếu doanh thu năm 2025 để xác định chính xác diện kê khai tháng hay quý cho năm 2026-2027.
2. Chốt sổ sách kế toán tháng 12/2026 và đối chiếu hóa đơn điện tử đầu ra, đầu vào trước khi lập tờ khai GTGT.
3. Ước tính lợi nhuận quý 4/2026 để xác định số thuế TNDN tạm nộp sát với số liệu quyết toán năm, tránh chênh lệch quá 20% bị tính chậm nộp.
4. Kiểm tra danh sách lao động và mức lương đóng BHXH tháng 1/2027, nhất là trường hợp tăng lương đầu năm hoặc ký hợp đồng mới.
5. Lên lịch nộp sớm trước kỳ nghỉ Tết Đinh Mùi (từ 05/02/2027), vì nhân sự kế toán và cả cơ quan thuế, BHXH đều giảm tải xử lý sát ngày nghỉ lễ.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

Hạn nộp thuế GTGT, TNCN tháng 12/2026 là ngày nào?

Hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT và TNCN tháng 12/2026 (đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng) là ngày 20/01/2027 (thứ Tư), không rơi vào ngày nghỉ nên không được dời lịch. Đây là thời hạn áp dụng theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế TNDN tạm tính quý 4/2026 nộp chậm nhất ngày nào?

Thuế TNDN tạm tính quý 4/2026 nộp chậm nhất vào ngày 01/02/2027 (thứ Hai), thay vì ngày 30/01/2027 như quy tắc thông thường, vì 30/01/2027 rơi vào thứ Bảy. Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu hạn chót trùng ngày nghỉ thì được dời sang ngày làm việc liền kề tiếp theo.

BHXH bắt buộc tháng 1/2027 phải đóng trước ngày nào?

Doanh nghiệp phải đóng BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN tháng 1/2027 chậm nhất vào ngày 01/02/2027 (thứ Hai), vì ngày cuối tháng là 31/01/2027 rơi vào Chủ Nhật. Theo Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15, nếu hạn đóng trùng ngày nghỉ thì chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Lệ phí môn bài năm 2027 có còn phải nộp không?

Không. Lệ phí môn bài đã chính thức được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026, nên trong tháng 1/2027 doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Doanh nghiệp chỉ còn phải xử lý các nghĩa vụ còn tồn đọng từ năm 2025 trở về trước (nếu có).

Nộp chậm thuế tháng 1/2027 bị phạt bao nhiêu tiền?

Chậm nộp tờ khai thuế bị phạt từ 2.000.000 đến 25.000.000 đồng tùy số ngày chậm (theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP), cộng thêm tiền chậm nộp tiền thuế 0,03%/ngày tính trên số thuế còn nợ. Riêng BHXH chậm đóng còn bị truy thu lãi chậm đóng theo lãi suất đầu tư quỹ BHXH.

Vì sao một số hạn nộp thuế tháng 1/2027 lại dời sang tháng 2?

Vì ngày 30/01/2027 và 31/01/2027 lần lượt rơi vào thứ Bảy và Chủ Nhật, nên theo nguyên tắc tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng ngày nghỉ thì được dời sang ngày làm việc liền kề tiếp theo. Do đó thuế TNDN tạm tính quý 4/2026 và BHXH tháng 1/2027 đều dời sang 01/02/2027, trong khi hạn 20/01/2027 (GTGT, TNCN tháng 12/2026) rơi vào thứ Tư nên giữ nguyên.

Kết luận

Tháng 1/2027 là thời điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý vì ba mốc nộp thuế và BHXH quan trọng (GTGT/TNCN theo quý, TNDN tạm tính, BHXH) dồn cùng về ngày 01/02/2027 do hai ngày cuối tháng rơi vào cuối tuần. Chủ động rà soát sổ sách, ước tính số thuế phải nộp và thanh toán sớm trước kỳ nghỉ Tết Đinh Mùi sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp và đảm bảo quyền lợi BHXH cho người lao động.